亚洲水股份有限公司财务报表暨会计师核阅报告(3)

與被投資公司間相互持股之損益計算係採庫藏股票法認列損益。 股票出售時，其成本係按移動平均法計算。

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以成本衡量之金融資產

無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市上櫃公司股票及興櫃公司股票等，以原始認列之成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。

現金股利於除息日認列收入，惟依據投資前之淨利宣告之部分，係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，並按增加後之總股數重新計算每股成本。 固定資產及非營業用資產

係以成本或成本加重估增值減累積折舊及累積減損評價。 重大改良及更新作為資本支出，列入固定資產；修理及維護支出，則作為當期費用。固定資產及非營業用資產報廢或出售時，其相關成本、重估增值及累積折舊均自帳上減除；所產生之損益列為當期營業外損益。固定資產在購建期間，為該資產所支出款項而負擔之利息予以資本化為成本之一部分。

折舊係按定率遞減法依下列耐用年數提列：建築物，十五至五十五年；機器及設備，三至二十年；其他設備，三至二十年。固定資產重估增值，係按重估資產之剩餘耐用年數計提折舊。已達耐用年限之固定資產尚未報廢或處分時，其殘值按估計之可使用年限繼續提列折舊至折足為止。

閒置資產係按帳面價值及其淨變現價值孰低評價。 遞延費用

係按一年三個月至十八年十一個月平均攤銷。 資產減損

倘資產（固定資產、非營業用資產、遞延費用及採權益法之長期股權投資等）以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時，就其減損部分認列當期損失；對僅具重大影響力而未具控制力之長期股權投資，係以其個別投資帳面價值為基礎，予以評估；對具控制能力之長期股權投資，係以合併財務報表整體考量現金產生單位，予以評估。嗣後若該項資產可回收金額增加時，將減損損失之迴轉認列為當期利益，惟其於減損損失迴轉後之帳面價值，不得超過該項資產在未認列

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減損損失之情況下，減除應提列攤提後之帳面價值。已依法令規定辦理重估價者，則其減損先減少股東權益項下之未實現重估增值，不足數再認列損失；迴轉時，就原認列為損失之範圍內先認列利益，餘額再轉回未實現重估增值。惟商譽減損損失不得迴轉。 退休金

屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休基金數額認列為當期費用。 所得稅

係作跨期間及同期間所得稅分攤。可減除暫時性差異及未使用投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期回轉期間劃分為流動或非流動項目。

因購買設備或技術、研究發展及人才培訓等所產生之所得稅抵減，採當期認列法處理。

以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用。 外幣交易及外幣財務報表之換算

非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。

資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以調整，兌換差額列為當期損益。

外幣長期股權投資採權益法評價者，以被投資公司外幣財務報表換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額作為累積換算調整數並列於股東權益項下。

前述即期匯率係以主要往來銀行之買價、賣價為評價基礎。

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避險之衍生性金融商品

係以公平價值評價，且其價值變動依所規避之風險列為當期損益或股東權益調整項目。

本公司從事之利率交換合約著重於維持淨利息支出，係屬現金流量避險用以規避利率風險。避險工具損益認列為股東權益調整項目，並於被避險之預期交易影響淨損益時，轉列為當期損益。惟認列為股東權益調整項目之淨損失預期無法回收之金額，立即轉列當期損失。 科目重分類

為配合九十六年前三季財務報表表達方式，而將九十五年前三季財務報表若干項目予以重分類。 �~會計原則變動之理由及其影響

本公司自九十五年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」及第三十六號「金融商品之表達與揭露」，以及各號公報配合新修訂之條文。 �伿状芜m用新發布及修訂財務會計準則公報之影響數

首次適用前述新公報及相關公報修訂條文時，本公司將金融資產及金融負債（含衍生性商品）予以適當分類，原始帳列金額之調整，屬以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融商品，列為會計原則變動累積影響數；屬備供出售金融商品以公平價值衡量及現金流量避險之衍生性商品者，列為股東權益調整項目。 九十五年一月一日首次適用上述公報之影響數彙總如下： 公平價值變動列入損益之金融資產 $ 53,780 $ - 備供出售金融資產 - 2,010,417 避險之衍生性金融負債

列為會計原則變動 累積影響數（稅後）

列為股東權益

調整項目（稅後）

以上會計變動，對九十五年前三季列計會計原則變動累積影響數前純益增加21,056仟元，當期純益增加74,836仟元，稅後每股盈餘增加0.03元。

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�偙竟�司自九十五年一月一日起，採用新修訂之財務會計準則公報第一號「財務會計觀念架構及財務報表之編製」、第五號「採權益法之長期股權投資會計處理準則」及第二十五號「企業合併－購買法之會計處理」。採用新修訂條文對九十五年前三季列計會計原則變動累積影響數前純益、會計原則變動累積影響數及稅後每股盈餘並無重大影響。 ��現金及約當現金

九十六年 九十五年

九月三十日 九月三十日 $ 200,625 $ 468,070 銀行存款

34,888 - 附買回條件商業本票

1,245 1,245 零 用 金

325 96 庫存現金

�伖�平價值變動列入損益之金融資產－流動

九十六年 九十五年

九月三十日 九月三十日

交易目的之金融資產 受益憑證－開放型基金 $ 212,400 $ 202,655 上市公司股票 - 16,669

�倐涔┏鍪劢鹑谫Y產

九十六年九月三十日 九十五年九月三十日 流動 非流動 動 非流動 流

上市公司股票 $ 1,455,316 $ 遠傳電信公司 - $ 1,263,270 $ - 遠東百貨公司 - 2,322,612 - 950,268 東聯化學公司 - 2,273,316 - 1,067,010 中聯資源公司 - 746,623 - 508,000

遠東國際商業銀行

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�兇尕洠瓬Q額

製 成 品 在 製 品 原 料 物 料

減：備抵跌價及呆滯損失 淨 額

�剴駲嘁娣ㄖ�長期股權投資

九十六年九月三十日 九十五年九月三十日 帳面金額 持股％ 帳面金額 持股％

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