2019年企业管理知识练习题914(2)

理层基于通用目的、按照企业会计准则的规定编制；(3) 审计业务约定条款中说明的A公司管理层对财务报表的责任，与《中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见》的规定一致；(4)除对财务报表

实施审计外，注册会计师不承担法律法规要求的其他报告责任。其他资料如下：A公司产品销售以A公司仓库为交货地点。A公司目前主要采用手工会计系统。ABC会计师事务所接受委托审计A公司2010年度财务报表，C和D注册会计师负责于2010年10月20日至11月20日对A公司的货币资金与交易循环、购货与付款循环、销售与收款循环的内部控制进行了解、测试与评价以及销售与收款循环实质性程序。资料一：C和D注册会计师负责对A公司货币资金与交易循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：

(1) 关于银行存款的内部控制：财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理. 外出时其职责由厂长代为履行；财务人员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长临时代管。

(2) 关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同、或相关证明；对于金额在10000 元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在10000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正。

资料二：C和D注册会计师负责对A公司购货与付款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：

(1) 应付凭单部门在9月末编制了已验入库但尚未收到供应商发票的原材料清单，会计部门据此将相材料暂估入账，并在10月 1 日全额冲回。上述原材料清单显

示已入库甲原材料5000 公斤，单价为每公斤1300元。经核对批准发出的采购订单和入库单，数量和单价均相符，但C注册会计师注意到A公司另需向运输单位支付该原材料的运费180000 元。财务人员解释，由于原材料运费是与运输单位另行结算的，因此在原材料暂估入账时未予考虑，并且，在10月8日收到运输单位的运费发票时，A公司已将运费计入该原材料的采购成本。A注册会计师在

甲原材料明细账中找到了上述180000元运费的记录。

⑵原材料明细账显示，A公司在11月26日购入乙原材料698公斤，金额为70000

元(不含增值税) 。

A 注册会计师注意到该原材料采购订单所列数量为700 公斤，单价为每公斤100 元(不含增值税)，但相应的入库单所列数量为698公斤。财务人员解释，上述数量差异是运输途中损耗所致。按照A公司原材料采购管理规定，乙原材料允许的入库检验差异率为± 1%。

资料三：C和D注册会计师负责对A公司销售与收款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：

C和D注册会计师选取了填制日期为6月25日至26日的4张发货单，编号为3076 号至3079号，购货单位均为A公司。C注册会计师在6月份的主营业务收入明细账和相关原始凭证中找到了相应的记录，与上述发货单对应的销售发票填制日期为 6 月26 日。

W公司是A公司2010年7月新发展的客户。A公司信用审核部门批准W公司的赊

销信用额度为500000元。在收到W公司于7月5日预付的100000元后，A公司以每件117元的价格(含增值税)分别于7月10日和12日向W公司发出3500件和1800 件产品，并于7 月30 日收到剩余款项。

C和D注册会计师检查了以上两次发货的销售单和发货单，销售单的信用审核记录显示，上述两批产品均经信用审核部门职员E批准即予发货。C和D注册会计师检查了相关的银行收款单据，没有发现异常。

⑶C和D注册会计师从A公司主营业务收入明细账中选取了10月31日最后一笔交易和11 月 1 日第一笔交易，注意到10月31 日最后一笔交易的发货单和销售发票的填制日期均为10月31 日，发货单编号为16256号；11 月 1 日第一笔交易的发货单和销售发票的填制日期均为11 月 1 日，发货单编号为16255号。财务人员解释，由于A公司运输安排原因，上述两笔交易的相关产品均在11月1 日发出，但由于10月31 日最后一笔交易的客户要求的发货时间是10月31 日，故将16256号发货单和相关销售发票日期填制为10 月31 日。

要求：

(1) 针对资料一第(1) 和第(2) 项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由，并提出改进建议。

(2) 针对资料二第(1) 和第(2) 项，请分别指出这些事项主要与存货和应付账款的什么认定相关。

(3) 针对资料二第(1) 和第(2) 项、资料三第(1) 至第(3) 项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由，并提出改进建议。

多选题

25、法约尔的理论主要有() 。

A. 企业的经营有技术、商业、财务、管理、安全等6项职能

B. 在企业的经营活动中，管理处于核心地位

C?在管理上实行例外原则

D.提出14项原则，认为.这些原则只是显示管理理论的一些“灯塔”

单选题

26、关于社会服务机构的财务管理，下列说法错误的是() 。

A. 与营利组织相比，社会服务机构财务管理的目标以使命、服务为根本出发点

B. 无论是政府、企业还是非营利组织，都存在财务管理问题

C. 社会服务机构的财务管理目标与营利机构非常相似

D. 财务管理可以避免社会服务机构的财务危机

简答题

27、G公司是一家商业企业，主要从事商品批发业务，该公司2009年和2010年

的财务报表数据如下：(单位：万元)

要求：

要求用连环替代法计算2010年相比2009年净经营资产净利率、税后利息率和净财务杠杆变动对权益净利率的影响。

多选题

28、项目市场分析要解决的基本问题有()

A. 建设项目的程序

B. 建设项目的目的

C?建设项目的可能性

D. 建设项目的必要性

E. 建设项目的建设内容

单选题

29、下面对成本控制应满足的要求叙述不正确的是() 。

A. 要按照实际成本目标值来控制生产要素的采购价格，并认真做好材料、设备进场数量和质量的检查、验收与保管

B. 控制影响效率和消耗量的其他因素所引起的成本增加

C. 把施工成本管理责任制度与对项目管理者的激励机制结合起来，以增强管理人员的成本意识和控制能力

D. 承包人必须有一套健全的项目财务管理制度，按规定的权限和程序对项目资金的使用和费用的结算支付进行审核、审批，使其成为施工成本控制的一个重要手段

单选题

30、下列4 种软件中属于系统软件的是

A) Word2000

B) UCDO系统

C) 财务管理系统

D) 豪杰超级解霸

1- 答案：A,B,C,D

[ 解析] 不正当竞争行为

2- 答案：D

[ 解析] 在企业中，厂部、车间、班组都担负有分级管理的责任，因此，在这三级应该分别设置 …… 此处隐藏：3039字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……