2014版《关联业务往来报告表》填表说明

2014版《年度关联业务往来报告表》填表说明

一、企业的关联交易申报数据是企业所得税年度申报的一个重要组成部分。企业在提交关联交易申报时，应当按照征管法、企业所得税法和相关法律法规的规定，确保数据的完整、真实、准确，并与审计报告、同期资料披露的相关数据一致。

二、关联申报填报对象：关联申报的主体是实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业。

三、《年度关联业务往来报告表》（以下简称“关联表”）的所有附表均需经办人、法人签字，并加盖企业公章。

四、填写关联表的顺序：填报表单（G000000）→关联关系表(G100001)→购销表

（G100003）→劳务表（G100004）→无形资产表（G100005）→固定资产表（G100006）→融通资金表（G100007）→受控外国企业信息报告表（G200001）→对外支付款项情况表（G300001）→关联交易汇总表（G100002）。

《年度关联业务往来报告表》填报说明

《填报表单》（G000000）

一、带出规则

企业填写完成《2014版企业所得税申报表》主表和附表后，系统跳出《年度关联业务往来报告表》填报表单（G000000），让企业根据实际情况对《企业年度关联业务往来报告表填报表单》进行勾选填报。

二、填报企业范围及有关项目填报说明

（一）以下两类企业，应在《企业年度关联业务往来报告表填报表单》中默认勾选以下表格，不可修改：《填报表单》（G000000）、《关联关系表》(G100001)、《关联交易汇总表》（G100002）、《购销表》（G100003）、《劳务表》（G100004）、《无形资产表》（G100005）、《固定资产表》（G100006）、《融通资金表》（G100007）。

1、外资企业，具体包括登记注册类型为以下八类的企业： (港澳台商)合资经营企业（210）、(港澳台商)合作经营企业（220）、(港澳台商)独资经营公司（230）、(港澳台商)投资股份有限公司（240）、中外合资经营企业（310）、中外合作经营企业（320）、外资企业（330）、外商投资股份有限公司（340）。

2、内资企业，也就是登记注册类型除上述八类企业以外的企业，且在《企业基础信息表》（A000000）“108存在境外关联交易”选择“是”的企业。

（二）以下两类企业，应在《企业年度关联业务往来报告表填报表单》中默认勾选以下表格，不可修改：填报表单（G000000）、《对外支付款项情况表》（G300001）。

1、在CTAIS2.0中，《对外支付税务备案台账》中出现过的企业（以纳税人识别号为匹配标准），注意：是否作废为“否”，开具日期为汇缴年度的1月1日至12月31日。

2、《期间费用明细表》（A104000）中第2、4、6列销售费用、管理费用、财务费用任一费用项的“其中：境外支付”合计栏大于0的。

注：如果勾选G100001—G300001这九张表中的任何一张表，则《填报表单》（G000000）自动填写。

《关联关系表》（G100001）填报说明

一、填报依据和内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《特别纳税调整实施办法（试行）》及相关税收政策规定，填报与纳税人有业务往来的关联方信息。

二、有关项目填报说明

1、“关联方名称”应填报关联方全称（不得使用简称或缩写），境外关联方名称如为英文或其他外文，则填写英文全称。《购销表》（G100003）、《劳务表》（G100004）、《融通资金表》（G100007）、《受控外国公司信息报告表》（G200001）将根据本表所填内容自动带出（下拉选择）。

2、“纳税人识别号”填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码或者填写

与“纳税人识别号”、“组织机构代码”等企业登记号相似的企业管理代码。

3、“国家（地区）”一栏填报关联方所在国家或地区的名称。“国家（地区）” 录入采用下拉菜单式选择（有模糊筛选功能，如可以国家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位）。关联方是双重或多重居民身份的，应填报两个或多个国家和地区。

4、“地址”一栏填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。

5、“关联关系类型”，即构成关联方的认定标准，填报时应按以下关联关系标准录入代码A、B、C等，同时符合多个关联关系类型的，应填报多个代码，不得漏填。

注意：根据《特别纳税调整实施办法（试行）》第九条相关规定，关联关系主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：

A．一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算；

B．一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或者一方借贷资金总额的 10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保；

C．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；

D．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；

E．一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；

F．一方的购买或销售活动主要由另一方控制；

G．一方接受或提供劳务主要由另一方控制；

H．一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到A项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。

6、本表中的“关联方名称”、“国家（地区）”信息应包含《购销表》（G100003）、《劳务表》（G100004）和《融通资金表》（G100007）中的“境外关联方名称”、“境内关联方名称”和对应的“国家（地区）”信息；

7、若符合本表中的关联关系认定标准的，本表中的“关联方名称”还应包含《受控外国企业情况报告表》（G200001）中的“二、受控外国企业信息”之“企业名称”和“四、持有受控外国企业股份的中国居民股东持股信息”之“股东名称”。

《关联交易汇总表》（G100002）填报说明

一、填报依据和内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《特别纳税调整实施办法（试行）》、《国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知》（国税函【2009】363号）、《关于加强转让定价跟踪管理有关问题的通知》（国税函【2009】188号），填报企业是否准备或免除准备同期资料、是否签订成本分摊协议及各项交易金额和关联交易金额。

二、有关项目填报说明

（一）表头项目

1、“本年度是否按要求准备了同期资料：是□否□”：按有关规定准备同期资料的企业在“是□”方框内打√，否则在“否□”方框内打√。

2、“本年度免除准备同期资料□”：如符合免除准备同期资料的企业选“是”，并在方框内打√。

注意：根据《特别纳税调整实施办法（试行）》第十五条的有关规定，属于下列情形之一的企业，可免于准备同期 …… 此处隐藏：9585字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……