个人所得税试题

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一、单选题（20分每题2分）

1、个人所得税是对（ ）取得的各项所得征收的一种税。

A．法人 B．个人（自然人）

C．业主（负责人） D．各企事业单位的职工

2、个人所得税所说的“临时离境” 是指一次不超过( )日或者多次累计不超过90日的离境。

A．10 B.20

C.30 D.60

3、个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得，按( )缴纳个人所得税。

A. 劳务报酬所得 B. 工资、薪金所得

C. 其他所 D. 个体工商业户的生产、经营所得

4、确定是否属于承包经营、承租经营所得的主要依据是企业( )是否归承包、承租人所有。

A.收入 B.利润

C.财产权 D. 经营成果

5、个人拥有的（ ）产生的利息所得需要缴纳个人所得税。

A．国债

B．国务院批准发行的金融债券

C．中国铁路建设债券

D．居民储蓄存款

6、某企业与一职工签定承包合同，由该职工承包经营企业一年。承包合同规定，企业承包后，该职工从全年经营利润中提成20%作为个人收入，其余的80%归单位用于发展生产。经营一年后，根据合同，该职工取得收入50000元。该职工的这笔收入属于（ ）应税所得项目。

A.对企事业单位的承包经营、承租经营 B. 劳务报酬

C.工资、薪金 D. 其他所得

7、( )，以纳税人每一纳税年度的生产、经营收入总额减除与其收入相关的成本、费用、损失以后的余额为应纳税所得额。

A. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得

B. 个体工商户的生产、经营所得

C. 特许权使用费所得

D. 劳务报酬所得

8、稿酬所得，适用20%比例税率，并对( )减征30%。

A. 应纳税所得额 B. 稿酬所得额

C. 应纳税额 D. 超过4000元的收入部分

9、个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按照( )项目征收个人所得税。

A.工资、薪金所得 B. 其他所得

C.劳务报酬所得 D. 特许权使用费所得

10、电影文学剧本以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，应按( )应税项目计征个人所得税。

A．稿酬所得 B．财产转让所得

C．特许权使用费所得 D. 偶然所得

二、多选题（20分每题2分）

1、对纳税义务人的判定，我国现行个人所得税按照国际通常做法，将纳税人依据( )的标准区分为居民纳税人和非居民纳税人，并行使税收管辖权。

A．住所 B．居住时间

C．居住地点 D．管辖权

2、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、( )以及与任职或者受雇而取得的其他所得。

A. 年终加薪 B.劳动分红

C.津贴 D.补贴

3、个体工商业户从事( )取得的所得，按个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税。

A． 工业 B.手工业

C.建筑业 D.其他行业

4、( )，每次收入不超过4000元的, 减除费用800元；超过4000元的, 减除20%的费用, 以其余额为应纳税所得额, 按照20%税率计算应纳税额。

A. 劳务报酬所得 B.稿酬所得

C.特许权使用费所得 D.财产转让所得

5、个体工商户或个人专营( )的，其经营项目属于原农业税、牧业税的征税范围，暂不征收个人所得税。

A.种植业 B.养殖业

C.捕捞业 D.饲养业

6、下列项目不属于征税的工资、薪金所得：( )。

A. 独生子女补贴 B.托儿补助费

C.差旅费津贴 D.午餐补助

7、雇员为本企业提供非有形商品推销、代理等服务活动取得( )，均应计入该雇员的当期工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，不征收营业税。

A. 佣金 B. 奖金

C. 劳务费 D.补贴、补助费

8、( ), 以纳税人每次取得的收入额为应纳税所得额, 按照20%税率计算应纳税额。

A. 利息、股息、红利所得 B. 工资薪金所得

C.偶然所得 D.其他所得

9、个人取得省级人民政府颁发的下列哪些方面奖金免予缴纳个人所得税：

A. 生产技术方面 B.卫生方面

C.劳动保护方面 D.环境保护方面

10、支付个人应纳税所得的( )等单位或者个人，是个人所得税的扣缴义务人。

A.社团组织 B.军队

C.外国驻华使领馆 D.机关

三、判断题（20分每题2分）

1、在国务院某管理部门工作的韩某，2001年被工作单位的机关评为先进工作者，获得奖金2000元，对韩某的这笔奖金，因是国务院某管理部门给予的，所以不应征税。

A．正确 B．错误

2、个人因任职、受雇和提供劳务取得的所得，以任职、受雇和提供劳务所在地为所得来源地。

A．正确 B．错误

3、判定一个演员的演出报酬是属于工资、薪金所得，还是属于劳务报酬所得，唯一的标准就是看他（她）的演出活动是否是由其所供职的演出团体安排的。

A．正确 B．错误

4、股票转让所得不征个人所得税。

A．正确 B．错误

5、经批准残疾、孤老人员和烈属的所得或因严重自然灾害给纳税人造成重大损失的，可以免征个人所得税。

A．正确 B．错误

6、稿酬所得的实际税率为14%。

A．正确 B．错误

7、稿酬所得的实际税率为14%。

A．正确 B．错误

8、个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。

A．正确 B．错误

9、答案因过节，从福利费中支付给本单位职工人人有份的实物，不应并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。

A．正确 B．错误

10、个人因任职、受雇和提供劳务取得的所得，以任职、受雇和提供劳务所在地为所得来源地。

A．正确 B．错误

四、计算题（40分每题10分）

1、我国某市一合资公司中的外籍雇员布鲁先生，每月从公司取得工资收入1万元。他每月应缴纳多少个人所得税？

2、中国公民叶先生同时在我国某城市的两家企业工作，每月分别从两家企业取得工资收入2000元和900元。叶先生每月应缴纳多少个人所得税？

3、纳税人乙在一个月内，从同一项目上两次取得劳务报酬500元和10000元，乙当月应纳个人所得税是多少元？

4、纳税人乙在一个月内，从两个不同的项目上分别取得劳务报酬500元和10000元，乙当月应纳个人所得税是多少元？