会计从业资格考试 初级电算化 第三章讲义

第三章 会计电算化的基本要求

第一节 会计电算化法规制度

一、中华人民共和国会计法

1999年10月31日通过的《会计法》以法律的形式规定：“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定”。

二、会计基础工作规范

1996年6月17日由财政部发布的《会计基础工作规范》

第十一条 开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。

第二十七条 实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。

三、会计档案管理办法

1998年8月21日财政部制订的《会计档案管理办法》

采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。

四、有关会计电算化的专门法规

财政部还先后制定发布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》和《会计档案管理办法》等一系列有关会计电算化的专门制度。 本节习题讲解：

【例题·单选题】美国早在（ ）年就发布了管理咨询服务公告第4号《计算机应用系统开发和实施指南》。

A.1973 B.1974 C.1975 D.1976

【例题·单选题】（ ）年财政部发布了《会计基础工作规范》。

A.1996.6.17 B.1999.6.17 C.1997.6.17 D.1998.6.17

【例题·多选题】为了加强我国会计电算化的管理工作，财政部发布了（ ）一系列专门制度。

A.会计电算化管理办法 B.会计档案管理办法

C.会计电算化工作规范 D.中华人民共和国会计法

第二节 会计核算软件的要求

《会计核算软件基本功能规范》更是从会计数据的输入、输出、处理和安全等角度，全面对会计软件进行了规范。

一、会计核算软件的基本要求

1.会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作效率。

2.会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。

3.会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。

4.会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。

6.会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。

8.单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应当建立相

应的审批手续。

9.会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。

二、会计数据输入功能的基本要求

在会计核算软件中会计数据输入可以采用键盘输入、软盘转入、网络传输等几种形式。 会计数据输入的正确性是决定会计信息可靠性的重要一环。

1.会计核算软件应当具备的初始化功能

（1）输入会计核算所必需的期初数字及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等；

（2）输入需要在本期进行对账的未达账项；

（3）选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录；

（4）定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等；

（5）输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等；

（6）提供必要的方法对输人的初始数据进行正确性校验。

2.应当具备输入记账凭证的功能

输入项目包括：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。

3.对记账凭证编号的连续性应当进行控制

记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。

4.下列数据输入应有必要的提示功能

（1）正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复；

（2）以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称；

（3）正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，应予以提示并拒绝执行；

（4）正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目，或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应予以提示并拒绝执行；

（5）正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的，应予以提示并拒绝执行。

5.会计软件对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，在修改过程中同样应给出上述的各项提示，而审核通过后不能再对机内凭证进行修改。但在账务处理模块内不能提供对自动产生的机内记账凭证进行修改的功能。

6.对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。例如，不允许操作人员审核由自己输入的记账凭证。

7.发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号“一”表示。

8.采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式机内记账凭证前，应当进行审核确认。

9.由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后生成记账凭证。

三、会计数据输出功能的基本要求

会计数据输出主要有屏幕查询、打印输出、磁盘输出以及通过网络输出等形式。 其中，查询与打印是最基本的输出形式，

而网络传输主要用于下级分支机构向上级传送账簿与报表。

对会计数据输出的一般要求是输出内容完整可靠、格式符合规范。

1.会计核算软件应当具有对机内会计数据进行查询的功能。

（1）查询机内总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和余额等项目；

（2）查询本期已经输入并登账和未登账的机内记账凭证、原始凭证；

（3）查询机内本期和以前各期的总分类账和明细分类账簿；

（4）查询往来账款项目的结算情况；

（5）查询到期票据的结算情况；

（6）查询出来的机内数据如果已经结账，屏幕显示应给予提示。

2.明细账应当提供三栏账、多栏账、数量金额账等各种账簿形式。

3.总分类帐可用总分类帐户本期发生额余额对照表代替。

4.在保证会计帐簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计帐簿中的表格线可以适当减少。

5.对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。

四、会计数据处理功能的基本要求

1.会计核算软件应当提供根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。在计算机中，账簿文件或者数据库可以设置一个或者多个。

（1）根据审核通过的机内记账凭证或者计算机自动生成的记账凭证或者记账凭证汇总表登记总分类账；

（2）根据审核通过的机内记账凭证和相应机内原始凭证登记明细分类账；

（3）总分类账和明细分类账可以同时登 …… 此处隐藏：15549字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……