房地产企业责任成本管理EDU

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成本管理精细化之一

房地产企业责任成本管理 交流与探索

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宏 观 经 济 调 控

行 业 竞 争 激 烈

企 业 利 润 趋 薄

管 理 精 细 化 需 求

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资本资本增值能力

土地

项 目项目开发能力

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房地产企业的核心竞争力企业获取资源的能力 企业运营能力

各专业的管理能力 专业间的集成能力 具体项目操作能力 企业综合管理能力

成本管理能力

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房地产企业的成本资金成本 土地成本

成本管理

项目建造成本 分解 组成

管理成本

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聚焦： 房地产项目全成本管理 宗旨： 形成责任成本 管理为核心的现代 企业成本管理体系

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房地产项目成本归集序号 成本项目 建筑面积 可售面积 一 二 三 四 土地获得价款 开发前期准备费 主体建筑工程费 主体安装工程费 可售面积单位成本(元/M2)

产品1

产品2

产品3

五六 七 八 九

社区管网工程费园林环境费 配套设施费 开发间接费

开发成本期间费用 项目总投资

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房地产项目成本的形成房地产成本作业过程：盈利总目标销售及物业管理 竣工结算 招标 项目发展 规划设计 施工 签约

成本是一系列经营过程结果的迭加； 成本寓含于各业务环节，成本控制效果依赖于各环节自 身的良好运作与协调； 成本控制需要各环节之间的有机协调与配合；

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管什么？ 怎么管？ 目标成本 责任成本

房地产企业责任成本管理体系

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责任成本管理总体思路 建立合理的目标成本---控制标杆 将目标成本分解成责任成本---控制依据 将成本控制落实到各业务操作环节中—实施控制 量化的控制指标与评估---控制落到实处 控制结果考核与绩效考核挂钩---结果为导向

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目标成本

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一、目标成本的设立1、目标成本的概念

目标成本是企业预先确定的、在一定时期内和经过努力所要实现的成本目标；是项目成本的控制标杆 目标成本是公司基于市场状况，并结合公司的经营计划，根

据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的 成本指标。 目标成本体现 “以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力， 并形成行业成本优势”的成本管理宗旨。 目标成本要体现先进性和严肃性

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一、目标成本的设立2、目标成本的设定原则

符合项目(公司)盈利需求 符合项目产品定位，达到合理的性价比

符合市场原则

盈利

公司行为 专业体现成本 产品标准

销售 项目定位

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一、目标成本的设立3、目标成本确定的过程1、投资决策 《项目投资可行 性报告》 2、项目策划 项目定位：概念 性方案设计 3、方案设计 确定产品标准 4、初步设计 确定产品各分部、 各专业标准 4、施工图设计

投资估算

概念性方

案设计 概算

方案设计概算

初步设计概算

施工图预算 工程量清单

投资估算书

目标成本测算1

目标成本测算2

目标成本测算3

确定目标成本

横向制约

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二、目标成本的日常管理

偏 差

成本信息 月报分析

PDCA

动态成本信息 反馈设立目标成本(审批及修订 )

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三、目标成本如何实现结论： 我们需要通过对房地产各个业务过程进行成本控 制，才能实现降低成本的目的。 我们应建立形成分工负责、有机协调的责任成本 总目标 体系。