珠江啤酒实习报告)

见 习 实 习 手 册

（会计学专业）

班级：

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学号：

指导教师：

报告日期：成绩评定：

导师签名：

经济管理学院

填写说明

一、该实习手册每位学生填写一份。

二、参观记录主要是对所参观企业的客观记录，实习总结是分析和评价其策略、结论、提出建议及启示。

三、企业的参观记录请填写参观记录和实习总结（一）。

四、财务软件模拟部分填写实习总结（二）。

五、所有内容字体为宋体、小四号，行距20磅。

六、学生实习完毕，将本手册打印稿在规定时间内交到指导老师处，作为评定成绩的依据。

实习记录

基础，加快促进企业转型升级。 珠江啤酒集团将以控股子公司广州珠江啤酒股份有限公司 2010 年 8 月 18 日挂牌上市为契机，朝着“以五个领先(技术领先、 质量领先、管理领先、规模领先、效益领先)打造具有国际竞 争力的啤

酒企业” 不断迈进， 努力 “打造百年老店， 走向世界” !

广州珠江啤酒集团有限公司于 1985 年建成投产，是一家以 啤酒业为主体、以啤酒配套和相关产业为辅助的大型现代化企 业。 1、研发制造啤酒的各项环节的技术 主要业务介绍 2、生产珠江啤酒 3、销售珠江啤酒

实习现场记录 经济业务流 程

制造、加工、销售：酒、饮料、瓶盖、酒花、食 品添加剂、饲料。生物工程技术开发及相关技术 咨询、技术转让、技术服务。在公司经营场所开 办啤酒文化和产品展示中心(不含分销) 。销售啤 酒生产副产品。收购玻璃瓶。公司自产产品装卸。

1、审核原始凭证，审核外来原始凭证是否真的符 合真实发生的经济业务、内容是否齐全、金额 是否正确，上面必须附有经手人、有关责任人 签字或者盖章。对记载不正确、不完整、不符 合规定， 手续不全的凭证， 应退回补填或更正； 对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证应拒绝 受理，并及时报告处领导。 2、填制和复核记账凭证，根据审核无误的原始凭 证或者原始凭证汇总表填制记账凭证。记账凭 证除同类很多的单据合并制单外，其它的要一 事一单。记账凭单要字迹清楚、内容完整、科 目正确、摘要简明扼要突出重点。记账凭单上 所有内容不得涂改。记账凭单要统一编号、不 得缺口、重号或年月日与编号顺序相矛盾。填 会计核算程 序和经济业 务凭证及工 作底稿 制好的记账凭证要转给复核岗位，审核人员要 按照要求认真核对记账凭证的内容，原始凭证 的合法性、合理性。审核无误后，在记账凭证 上签名或者盖章，再交给出纳人员；发现原始 凭证或者记账凭证有问题的，要退给经手人或 者制单人，要求更改、补充或者中心填制。 3、登记现金日记账，出纳人员根据审核无误的原 始凭证和记账凭证办理收付款手续，并随时登 记现金日记账和银行存款日记账，结出当日余 额，现金出纳要每日核对库存。银行出纳要每 日结出银行存款余额，定期与银行核对，月末 与银行对账单核对，编制“银行存款余额调节 表”及时查询未达账款。 出纳人员将当日发生的会计凭证， 登账后传给 记账岗位(集中报销的特殊情况例外，但要限 期整理、及时传递) 。 4、登记明细账和总账， (1)记账岗位人员根据审 核无误的记账凭单登记有关明细账，明细账按 记账凭证和原始凭证内容逐笔登记。 (2)记账

人员在记账前发现记账凭证有误要重填，记账 后发现记账凭证错误或账薄记载错误要用规 定方法更正。 (3)总账会计要定期编制“科目 汇总表”并定期登记总账(于少每旬汇总一 次) 。 (4

)各类账户要按月结账，根据需要结 出余额或累计发生额。 5、编制会计报表，月末各类账户试算平衡后，编 制会计报表；会计报表根据上级的要求编制， 要求表格齐全，内容完整，数字准确、报送及 时；会计报表应由主要领导、会计机构负责人 审阅签章，按规定报送有关部门。暂付款明细 账要多写一份交给出纳等岗位以便即使催收 应收款。装订会计凭证，月末报完表后，要及 时整理记账凭证和会计报表，并装订成册，人 柜妥善管理。

以啤酒销售为主营业务收入，以及包装材料、 酵母饲料销售、租赁餐饮服务等其他业务收入； 收入和成本 成本主要是原材料、燃料以及包装物的消耗和应 费用项目 付职工薪酬，原材料分为外购与自产，燃料以及 水和汽由本公司热电厂提供；费用主要是管理费 用、销售费用以及财务费用。 实习单位的 珠江啤酒公司按照《中华人民共和国公司法》 内部管理制 的规定，建立了股东会、董事会与监事会，分别

度

履行决策、执行与监督职能。同时制定了《公司 章程》 、 《股东大会议事规则》 、 《董事会议事规则》 、 《监事会议事规则》 、 《总经理工作细则》 、 《独立 董事制度》 、 《董事会秘书工作标准》等相关治理 制度，并严格按照法人治理结构和相关规则分层 次治理，形成了科学有效的职责分工和制衡机制。 ①股东大会是公司的最高权力机构， 公司制定 《股 东大会议事规则》 ,确保所有股东，特别是中小股 东享有平等地位，确保所有股东能够充分行使自 己的权利。②董事会是公司的决策管理机构，对 公司内部控制体系的建立和监督负责，确立内部 控制的政策和方案，监督内部控制的执行。董事 会下设战略、审计、提名、薪酬与考核四个委员 会，依法设臵了规范的人员结构和制定相应的实 施细则。由财务部的专职人员核算成本费用。通 过制定《成本核算工作标准》 、 《产品成本核算》 、 《零基预算费用报帐管理办法》 ,明确成本核算业 务的相关岗位责任制，对未列入成本费用预算的 支出、已列入成本费用预算但超过开支标准的支 出，按规定程序追加预算或由有关部门提出申请 后经授权人员批准后支付。 1、明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序 方法。在一般情况下处理每项经济业务的全过程， 或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个 部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员 分工负责，从而起到相互控制的作用。如汇出一 笔采购货款，规定要由采购经办人填写请款单， 供应计划员(或供应部门负责人)审查请款数额、 内容及收款单位是否符

合合同和计划，会计员审 核请款单的内容并核对采购预算后编制付款凭 证，最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理汇 款结算(出纳员开出汇款结算凭证，还要通过会 计员审核) ,前后须经四人分工负责处理。而采购 汇款的报账业务，则规定要经过采购经办人填写

报账单，货物提运人员提货，仓库保管员验收数 量，检查员验- 8 -收质量，以及会计员审核发票、 账单及验收凭证，编制转账凭证报销。 2、明确资产记录与保管的分工。规定管钱、管物、 管账人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全 完整。如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和 收入、费用、债权债务账目的登记工作；银行票 据的签发印鉴，必须有两人分别掌管；仓库材料 明细账要设专人稽核或另设记账员记账等。另外， 现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制 等，也都是防错防弊的内部控制制度。 3、明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和 正确性要求。要求有关的经办人员必须在凭证上 签名或盖章，以便作为交易执行和明确责任的依 据，对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、 传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章 等方面做出规定。 4、明确规定建立财产清查盘点制度。为了保证财 产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项 物资进行收付外，一般要实行永续盘存办法核对 库存账实，还要规定财产 …… 此处隐藏：5537字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……