2012年注会考试资料

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审 计

一、测试目标

本科目主要测试考生的下列能力：

1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则；

2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德概念基本原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求；

3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；

4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；

5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点；

6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；

7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；

8．掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。

为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。

《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。

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4.注册会计师执业准则 (1)注册会计师执业准则制定情况 (2)鉴证业务基本准则 (3)质量控制准则 (二)注册会计师协会会员职业道德守则 1.职业道德基本原则和概念框架 (1)职业道德基本原则 (2)职业道德概念框架 (3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 (4)非执业会员对职业道德概念框架的运用 2.审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求 (1)基本要求 (2)经济利益 (3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 (4)与审计客户发生雇佣关系 (5)高级职员与审计客户的长期关联 (6)为审计客户提供非鉴证服务 (7)收费 (8)影响独立

性的其他事项 (9)审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异 (三)审计基本原理 1.审计目标 (1)财务报表审计总体目标与审计工作前提 (2)认定与具体审计目标 (3)审计过程与审计目标的实现 2.审计计划 (1)初步业务活动 (2)总体审计策略和具体审计计划 (3)审计重要性 3.审计证据 (1)审计证据的性质 (2)获取审计证据的审计程序 (3)函证 (4)分析程序 4.审计抽样 (1)审计抽样的基本概念 (2)审计抽样的基本原理和步骤 (3)审计抽样在控制测试中的应用 1 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 1 1 2 2

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(4)审计抽样在细节测试中的运用 5.信息技术对审计的影响 (1)信息技术对审计过程的影响 (2)信息技术审计范围的确定 (3)信息技术内部控制审计 (4)计算机辅助审计技术和电子表格的运用 6.审计工作底稿 (1)审计工作底稿概述 (2)审计工作底稿的格式、要素和范围 (3)审计工作底稿的归档 (四)审计测试流程 1.风险评估 (1)风险评估概述 (2)风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 (3)了解被审计单位及其环境 (4)了解被审计单位的内部控制 (5)评估重大错报风险 2.风险应对 (1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 (2)针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 (3)控制测试 (4)实质性程序 (五)各类交易和账户余额的审计 1.销售与收款循环的审计 (1)销售与收款循环的特点 (2)销售与收款循环的内部控制和控制测试 (3)销售与收款循环的实质性程序 2.采购与付款循环的审计 (1)采购与付款循环的特点 (2)采购与付款循环的内部控制和控制测试 (3)采购与付款交易的实质性程序 3.生产与存货循环的审计 (1)生产与存货循环的特点 (2)生产与存货循环的内部控制和控制测试 (3)生产与存货循环的实质性程序 4.人力资源与工薪循环的审计 (1)人力资源与工薪循环的特点 (2)人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试

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(3)人力资源与工薪循环的实质性程序 5.投资与筹资循环的审计 (1)投资与筹资循环的特点 (2)投资与筹资循环的内部控制与控制测试 (3)投资交易的实质性程序 (4)筹资活动的内部控制和控制测试 (5)筹资交易的实质性程序 6.货币资金的审计 (1)货币资金审计概念 (2)库存现金审计 (3)银行存款审计 (六)特殊项目的考虑 1.对舞弊和法律法规的考虑 (1)财务报表审计中与舞弊相关的责任 (2)财务报表审计中对法律法规的考虑 2.审计沟通

(1)注册会计师与治理层的沟通 (2)前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 3.注册会计师利用他人的工作 (1)利用内部审计工作 (2)利用专家的工作 4.对集团财务报表审计的特殊考虑 (1)与集团财务报表审计有关的概念 (2)集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 (3)集团审计业务的承接与保持 (4)了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 (5)了解组成部分注册会计师 (6)重要性 (7)针对评估的风险采取的应对措施 (8)合并过程 (9)与组成部分注册会计师的沟通 (10)评价审计证据的充分性和适当性 (11)与集团管理层和集团治理层的沟通 5.其他特殊项目的审计 (1)审计会计估计 (2)关联方的审计 (3)首次接受委托时对期初余额的审计

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(七)完成审计工作与出具审计报告 1.完成审计工作 (1)完成审计工作概述 (2)考虑持续经营假设 (3)或有事项 (4)期后事项 (5)书面声明 2.审计报告 (1)审计报告概述 (2)审计意见的形成和审计报告的类型 (3)审计报告的基本内容 (4)非标准审计报告 (5)比较信息 (6)含有已审计财务报表的文件中的其他信息 (八)其他相关业务 1.特殊审计领域 (1)对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑 (2)对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑 (3)对简要财务报表出具报告的业务 (4)验资 (5)企业内部控制审计 2.审阅和其他鉴证业务 (1)财务报表审阅业务 (2)预测性财务信息的审核 2 2 2 3 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2 2 3 2 2 2

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公司战略与风险管理

一、测试目标

本科目主要测试考生的下列能力： 1．掌握公司战略管理的基本概念；

2．掌握评估影响公司表现的外部因素和内部因素的能力； 3．掌握各种战略管理工具的运用；

4．掌握战略选择、战略实施和战略控制的过程和方法； 5．分析战略选择及实施战略所带来的财务影响； 6．掌握内部控制框架的概念和运用； 7．掌握风险管理框架的概念和运用； 8．掌握控制、减少和回避风险的方法； 9．识别及评估公司面对的各种财务风险； 10．掌握利用衍生金融工具对冲各种风险的方法； 11．熟悉信息技术管理的应用。

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(二) 战略分析——外部环境 1.一般宏观环境分析 (1)政治和法律环境因素 (2)经济环境因素 (3)社会和文化环境因素 (4)技术环境因素 2.行业环境分析 (1)行业和行业环境 (2)行业生命周期 (3)波特的五力模型 (4)五力模型的局限性 3.经营环境与竞争优势环境分析 (1)市场分析 (2)融资来源 (3)劳动力市场状况 4.国际 …… 此处隐藏：7836字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……