衡工量值审计简介 - 2012(详细版 )最终版

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“衡工量值審計”的簡介日期: 2012年07月11日1

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簡介內容1 2 衡工量值的定義

衡工量值審計的工作重點 缺乏經濟效益、營運效率及 營運效果的實際操作案例結論

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① 衡工量值的定義

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衡工量值的定義涉及3個重要的因素

經濟效益 (Economy)

營運效率 (Efficiency)

營運效果 (Effectiveness)

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衡工量值的定義涉及3個重要的因素

經濟效益(Economy)在既定的指標考慮下 (例如: 成本、品質及時效),通過已制定及具系統性的監控 機制，利用最少的資源達致同樣目標，例如：通過工程招投標的工作、工程進 度成本的跟蹤及工程量開發計劃的調整，控制目標成本。

營運效率(Efficiency)在既定的資源投放下，擴大產值；或在既定的產值下，減低資源投放，利用最 具經濟效益的方法進行相關管理及資源的運用，例如：調整及優化現有的資源 分配計劃，提高產值/控制目標成本的要求

營運效果(Effectiveness)在經濟效益及營運效率的前提下，按集團公司所制定的各種指標，相關 業務/職能部門如何能徹底地達致所設定的目標，例如：制定減低工程材 料浪費的方案或減低工業意外頻率的方案。

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② 衡工量值審計的工作重點

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按以上衡工量值的定義，第1個因素-經濟效益審查主要應用於以下審計工作的 重點：

序號

範圍

經濟效益審查工作的相關例子工程管理 工程成本(例如：各項目如何把前期圖紙妥善會審, 避免後期施工過程中圖紙屢次變更而增加的工程成 本及拖延整個施工進度) 財務管理 支出監控(例如：各項支出是否有充份的憑證認可 及有進行可比性的分析，並及時確認是否存在不必 要的支出)

1

相關業務 及職能部 門所採用 的管理監 控是否已 經能確保 其日常營 運能有效 益地進行

設計研發管理 圖紙報審報批(例如：設計研發中心如何就設計 圖紙的報審報批實施有效的跟進及監控，確保在 項目開工前相關圖紙已通過相關的審批程序)

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序號

範圍

經濟效益審查工作的相關例子

1 (續)

人事管理 員工調動 (例如: 如何確保員工離職及調職時能 相關業務及 順利交接相關的工作) 職能部門所 採用的管理 營銷管理 監控是否已 預留銷售單位的監控(例如：預留銷售單位的 經能確保其 制度包括期限，記錄，審批權及數量等是否已 日常營運能 經妥善地建立並有效地執行) 有效益地進 行 採購管理 採購回貨跟蹤調查(例如：材料部如何對供應 商回貨實施質量的監控，減低因退貨而影響施 工進度)

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按以上衡工量值的定義，第2個因素-營運效率審查主要應用於 以下審計工作的重點序號 範圍 營運效率審查的相關例子 員工成本 (

例如: 工資及超時加班津貼與實際 工作的需要是否匹配) 1 資源運用的 效率 直接的行政成本費用 (例如: 出差費、影印費 及行政運作上的日常開支是否合理及有實際 工作上的需要)

2

各職效表現 的指標及標 準

無生產力的工作時間 (例如:評估不合理的 病假及無故曠工的記錄及次數) 無效率的酒店空置房維修 (例如:評估不合理 的酒店空置房維修時間)

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按以上衡工量值的定義，第3個因素-營運效果審查主要應用於以 下審計工作的重點：序號 範圍 營運效果審查的相關例子

1

行政及人員招聘的支援 (例如:在一段合理 的時段內招聘合適的員工,且其職位、經驗 及相關工作的專業性與勞動市場的工資比 行政及營運管 例是否大致相符) 理目標 編制管理報告(例如: 各區域/項目的營運及 成本與其確應收入的分析, 並對各項目的 責任指 標與實際結果進行對比)

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③ 缺乏經濟效益、營運效率及 營運效果的實際操作案例

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本部就過去5年的審計工作中, 對常見且“高” 或“中”風險的關注事項, 按其管理不足的起 因，劃分為 (1)經濟效益、(2)營運效率及(3)營 運效果三種類别。 以下9個管理不足的起因被界定為缺乏經濟效 益的實際案例:

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序 號

營運管 理類別

缺乏經濟效益的實際案例 未能妥善安排綠化設計及現場施工的工作，影響綠化設 計的效果與成本指標的監控：由於規劃設計部未有將綠化 工程納入在整體設計工作分配的時間表內, 導致綠化管理部 只能從相關組團的計劃預售日期推算其綠化設計及施工的 起始時間，但相關推算的時間安排往往受到土建工程滯後 或提前預售的影響；而且綠化管理部與項目工程部及集團 營銷中心未能建立有效的溝通渠道，最終因趕及預售的進 度，在未有 (1) 綠化設方案/圖紙會審、(2) 綠化工程單方核 價及 (3) 簽定綠化工程合同的監控下，便進行現場綠化工程 ，導致因工程竣工後的綠化效果不理想, 需進行綠化工程的 後期調整或改造工程，從而增加額外綠化工程成本494萬元 (涉及8個項目17個組團)。

1

工程 管理

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序 號

營運管 理類別

缺乏經濟效益的實際案例 未能及時辧理工程結算的工作，影響區域財務中心計算賬 結成本的及時性，繼而降低工程成本的準確性 ，甚至因逾期 辧理工程結算款而被施工單位向相關項目公司提出法律訴訟 的風險：從本部以往審計工作中發現由工程竣工階段到辦理 結算的審批流程相當緩慢, 就結算審批流程的時間最長達4年 之久; 工程辦理結算至完成審批結算書手續也需時最長達2年 半之久，最終影響財務賬結成本的及時性及準確性 。另外， 於2012年第一個季度的審

計工作中，發現1個項目公司 因逾 期辧理工程結算款被施工單位提出法律訴訟，導致需多付工 程結算款達80萬元(其中包括利息賠償12萬元、應扣而未扣 甲供材料款37萬元及應扣而未扣反簽証金額31萬元 )。

2

工程 管理

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序號

營運管 理類別

缺乏經濟效益的實際案例 項目物業公司未及時對長期欠繳管理費的業主寄發《催繳 通知單》及《管理費催繳律師信》,增加應收物業管理費形 成“呆賬”或“壞賬”的風險：於以往的審計工作中, 發現3 個項目物業公司未按《住戶中心服務標準》的規定，對欠繳 管理費的業主進行及時有的催繳工作 , 繼而減低物業管理費 的追繳率 (關於以上3個項目, 拖欠管理費總額超過3個月以上 合共175萬元)。 項目物業公司至今未取得機動車停車服務收費許可證，導 致車位的使用權被業主無償使用，最終影響車位租賃收入： 於以往的審計工作中，發現1個項目物業公司的4個組團未能 在前期的臨時管理規條的約定下，與相關業主簽訂車位配比 率的協定，導致項目物業公司無法向當地城區物價局取得機 動車停車服務收費許可證，造成有關車位被業主無償使用， 最終影響車位停車收入：按實際入住100戶， 14個月的停車 收入便少收約35萬元 。

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物業 管理

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序 號

營運管 理類別

缺乏經濟效益的實際案例 在未有取得《延期補簽合同的申請》審 …… 此处隐藏：1981字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……