2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试题一(征管评估类)(2)

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为适应税收现代化建设需要,税务总局党组决定自2016年起在全国税务系统实施素质提升“115工程”,即通过五年努力,打造一支拥有1千名领军人才、1万名业务骨干和5万名岗位能手的高素质人才队伍。“岗位大练兵、业务大比武”活动作为素质提升“115”工程的组成部分。征管评估类是笔试业务竞赛的主要组成部分。

A．企业所得税的税率为25%

B．符合条件小型微利企业减按税率10%

C．国家需要重点扶持的高新技术企业减按税率为15%

D．非居民企业来源于中国境内的所得减按税率20%

13、下列说法中，符合印花税计税依据的有（）。

A、购销合同的计税依据为购销金额，不得扣除任何费用

B、流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以总借款金额为计税依据

C、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据

D、对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据

E、记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据

14. 下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有（）。

A、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税

B、无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税

C、对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

D、对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税

15.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）。

A、大修停用三个月的房产，在停用期间免征房产税

B、寺庙中供游客参观的殿堂免征房产税

C、公园中的冷饮屋

D、非营利性科研机构自用的房产，免征房产税

16. 下列车船中，以整备质量每吨作为计税单位的有（）。

A、商用客车

B、商用货车

C、挂车

D、三轮汽车

17、甲将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权

登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则（）。

A、丙企业缴纳契税0.9万元

B、丙企业缴纳契税1.2万元

C、乙企业缴纳契税0.9万元

D、乙企业缴纳契税0.84万元

18.根据档案保管期限规定，下列档案中属于永久保管的档案有（）。

A.抗税的案件

B.骗取出口退税的案件

C.举报的案件

D.对只补税不予税务行政处罚的案件

19. 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机

关提出的要求有（）。

A.请求行政赔偿

B.退还多缴的税款

C.加算银行同期贷款利息

D.加算银行同期存款利息

20. 税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有（）。

A.制定规范性文件

B.作出税务行政处罚决定

C.作出税务行政处理决定

D.给予举报人奖励

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，

请将正确答案填在括号内。）

1．十八大强调，要坚持中国特色反腐倡廉道路，全面推进惩治和预防腐败体系建设，做到干部清正、政府清廉、政治清明。 ( )

2.请示必须在事前，应当一文一事，不得在报告等非请示性公文夹带请示

事项。正文末应当有请示语，在公文附注处注明联系人的姓名和电话。（）

3.在无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳

税人在经济上都能接受的标准无限地征收。（）

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为适应税收现代化建设需要,税务总局党组决定自2016年起在全国税务系统实施素质提升“115工程”,即通过五年努力,打造一支拥有1千名领军人才、1万名业务骨干和5万名岗位能手的高素质人才队伍。“岗位大练兵、业务大比武”活动作为素质提升“115”工程的组成部分。征管评估类是笔试业务竞赛的主要组成部分。

4.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。（）

5.《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）规定，县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。（）

6.个体工商户的定额信息属于隐私，税务机关不应当公开。（）

7.企业应自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（）

8. 税务行政相对人是指根据法律、行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。（）

9.税务行政处罚中，2000元以下的罚款统一由税务所实施。（）

10.纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。（）

11.纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以进行零申报。（）

12.国家税务总局有权制定规章，设定税务行政许可项目。（）

13.税务机关排出的人员进行税务检查，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）

14.税收执法责任制是税务机关的一种内部监督机制。（）

15.税务机关按简易程序实施行政处罚时，可以不作出书面的处罚决定。（）

四、综合题（共2题，6问，每一问2分，共12分，请将正确选项的标号填在括号内。）

（一）

2014年，中国公民王某取得以下收入：

（1）每月工资收入4800元（不含“三险一金”）。

（2）5月份受邀进行一场讲座，讲座收入3500元、往返交通补贴200元。

（3）2014年1月1日起出租房屋，月租金2500元，全年租金收入30000元，其中2014年4月份发生房屋修缮费支出500元，取得合规票据。假设不考

虑房屋出租过程中缴纳的营业税和教育费附加。

根据上述资料，回答下列问题：

1．工资收入全年应纳个人所得税为( )元。

A.39

B.114

C.468

D.1728

2．讲座收入应缴纳的个人所得税为( )元。

A.406

B.540

C.580

D.592

3．全年租金收入应纳个人所得税为( )元。

A.2880

B.3980

C.4720

D.4800

（二）

2015年位于某市的甲企业：

（1）共计拥有土地50000平方米，企业厂区内部绿化面积用地1000平方米，当地城镇土地使用税的年税额为每平方米10元；

（2）新征用耕地20000平方米建造厂房，该地区适用耕地占用税定额税率为每平方米20元；

（3）该企业共有房产原值6000万元，10月1日起企业将原值500万元、占地面积400平方米的一栋房屋出租给乙公司，租期2年，每月租金收入2万

元。当地规定房产税原值扣除比例为30%。

根据上述资料和税法的规定，回答下列问题：

1.该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.490000

B.500000

C.510000

D.600000

2.该企业2015年应缴纳的耕地占用税为（）元。

A.50000

B.100000

C.200000

D.400000

3.该企业2015年应缴纳的房产税为（）万元。

A.0.72

B.49.35

C.50.07

D.50.79

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