5、成本管理-GAN-2011

成本管理

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费用计划与控制(成本管理)

资源配置 进度管理 资源充分情况 下的时间计划。 工期不变，资源均衡。 有限资源下的最短工期。

费用计划 与控制 预算制定。 进度计划与费用计划的检查。

成本估算 预算的制定 成本控制技术——挣值法深圳大学管理学院

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项目中预算超支情况

政府工程项 目超支

企业产品研发项 目超支

个人项目

个人项目超支情况？ 拍拖？结婚？购房？

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深圳政府项目超支举例 福龙路项目由于前期准备不充分，勘察及设计 深度不够，地质情况复杂等，造成设计变更， 增加工程造价5300万元

深圳2005 年政府项 目审计暴 露问题

深平快速路特区内连接段工程项目因设计变更， 至2006年5月增加工程造价7254万元 深圳会展中心三次选址分别造成造成勘察、设 计、施工、监理等相关费用144万元、4831万 元、1.78亿元损失

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项目成本管理过程

项目成本管理的目的： “确保在批准的预算内完成项目”项目成本管理 资源计划确定完成项目活 动所需要的资源 种类及数量

成本估算完成项目活动所需 资源的大致费用

成本预算合计各个活动或工 作包的估算费用， 以建立成本基准

成本控制影响造成成本偏 差的因素，控制 项目预算变更

!对于规模较小的项目， 资源计划、成本估计和成 本预算往往组成单一过程

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成本管理中重要的成本参数一旦项目开始，就要监督实际成本和工作绩效 在项目进行期间，定期监控如下相关成本参数：

根据项目进度计划，自项目开始以来计划 应支付的累计预算成本额(CBC) ; 自项目开始以来累计实际成本额(CAC); 自项目开始以来已完成工作的累计盈余额 (CEV,也称挣值)。

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教学内容

1.为在整个项目期内投入资金准备基准预算书或 基准计划书 成本估计、成本预算 累计预算成本额(CBC) 2.计算累计实际成本 3.确定盈余量 累计实际成本额(CAC) 累计盈余额(CEV)

4.分析成本绩效5.预测项目完工成本 6.监控项目成本 7.管理现金流

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项目成本估计(费用估算)制定项目成本计划是从项目建议书 开始的——在承约商或项目团队制定项 目建议书期间就要估计项目成本。 费用估算是预计完成项目各工作需要资源 (人、材料、设备等)的费用的近似值。

费用估算与资源需求计划的关系 与费用估算密切相关的因素：质量与进度

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项目成本估计项目建议

书的成本部分包括下列内容(成本细目或要素):

(1)劳动力(2)原材料 (3)分包商和顾问 (4)租用设备和工具 (5)差旅费

成本估计应 是积极的和 切合实际

(6)承约商或项目团队还应准备一定量的意外开支准备金

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成本估计

输入(依据) WBS 资源需求 资源费率 活动工期估算 估计的参考资 料 历史信息 会计科目表 风险

方法技术 类比估计法 由下向上估计 由上向下估计

输出 成本估计 相关信息 成本管理计划 描述完成项目所需 的各种资源的费用， 包括：劳动力、原材 料、库存等。

工具软件 其它估计法

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费用(成本)估计示例生日晚会700

晚宴440

意外开支40

娱乐220

蛋糕80

饮料50

清洗30

做菜280

音响20

灯光布置50

室内布置50

VCD100

食品20

餐具10

凉菜50

热菜230

蔬菜类30

海鲜类180

其他类20

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项目成本预算成本预算目的是给每一独立工作分配全部 费用，以获得度量项目执行的费用基线。

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项目成本预算

费用线 费用线将作为度 量和监控项目实 施过程中费用支 出的依据，通常 费用曲线是随时 间呈S型变化的曲 线深圳大学管理学院

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项目成本预算项目预算过程包括两个步骤：1. 首先，将项目成本估计分摊到项目工作分解结构 中的各个工作包； 2. 其次，将每个工作包的预算分摊到整个工作包的 工期内

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总预算成本(TBC)分摊总预算成本

项目总成本将按各成本要素—人工、原材 料和分包商—分摊到工作分解结构中适当的工 作包，并为每个工作包建立总预算成本(total budgeted cost, TBC) 每个工作包的TBC就是组成各工 作包的所有活动的成本的加总

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生成累计预算成本(CBC)

一旦为每个工作包建立了总预算成本，项目预算过 程的第二步就是将TBC分摊到各个工作包的整个工期中 去。当每个工作包的TBC分摊到工期的各个区间，就能确定在某 一时点用了多少预算。这个数字可通过截止到某期预算成本 加总而算出。这一合计数称作累计预算成本(cumulative budgeted cost, CBC),是直到某期为止按进度完成的工作 预算值。 为什么用“累计”?

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费用(成本)预算表

某工作包由活动ABCDEF组成，成本3500元被分摊到具体的活动和工期中预算值 (万元) A:400 B:400 C:550 D:450 1 100 2 200 50 50 3 100 100 100 100 150 250 100 100 150 150 100 4 5 进度日程预算 6 7 8 9 10 11

E:1100 F:600 月计累计

100

300

300

200 100

200 100 3003100

200 2003300

200 2003500

100100

300400

400800

5001300

5001800

4002200

3002500

3002800

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费用负荷曲线

600

400

200

月1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

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累积费用曲线C

费用支出 计划支出

总的计划支出

时间 0 t

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