公司账务处理流程

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XXX服饰有限公司

账务处理方法和流程

财务部

2015.3

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正文：

账务处理方法和流程

一、财务部环节

1.账务处理流程

2.制度执行标准和内容

财务管理是企业经营管理中的一个重要环节，财务人员必须坚决执行《会计法》等国家规定的法律、法规和制度，坚持按财务制度办事。

财务人员必须做好财务管理的基础工作，建立健全各项财务管理制度，依

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据不相容职务分离控制要求，对业务流程中所涉及的不相容岗位、职务，实施

相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

加强财务核算工作，确保会计资讯的及时性和准确性。监督企业资产在购建、保管、使用和处置等环节的活动。敦促并配合有关部门定期或不定期进行

资产清查，做到账证相符、账实相符、账表相符。

3.规范现金收入和费用报销的内控制度

建立健全收入及应收款项的内部控制制度，加强对企业成本费用支出的控制，合理制定各项成本费用的开支标准和审批程序，规范财务报销行为，严格

按照成本费用报销制度和报销流程办事。

二、采购业务环节

1.账务处理流程

1.全面询价制度

采购人员的每一笔采购业务，必须经过采购成本分析，通过比价对产品的性价比及市场需求量进行判断，并提供二套以上的询价方案作为管理层的决策

依据。

2.规范采购合同

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权限和程序经批准后处理。

每年年度终了必须进行全面的存货盘点。全面盘点时，需要多个部门人员共同参加，遵循相互制衡的原则，防止弄虚作假的行为。

5.报废处置

存货的毁损或流失可能发生在采购、运输、存储等多个环节，可能是人为因素生造成的，也可能是由于自然灾害等非人为因素造成的。必须定期对存货

进行检查，及时、充分了解存货的流转状态，对于存货变质、毁损、报废或流

失的处理要分清责任、分析原因、及时处理。

四、销售业务环节

1.账务处理流程

2.确定销售价格体系

建立完善统一的销售价格体系，明确产品在不同上市时期的销售价格。

根据有关价格政策、综合考虑企业财务计划、营销目标、产品成本、市场状况以及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准价格。

定期评价产品基准价格的合理性，定价或调价需经具有相应权限人员的审核批准。

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等方式及时清收欠款。对于已经确定不能收回来的款项，应当按照财务制度的规

定查明原因、明确责任，并在履行了规定的审批程序后按照相应责任作账务处理。

五、费用报销环节

1.账务处理流程

2.岗位分工和授权审批

根据不相容职务分离控制要求，明确各部门的岗位职责、权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。各级管理人员应当在授权

范围内行使应有的审批职权和承担相应的责任。

3.成本费用的预算、审核和开支

建立成本费用的预算制度。各部门应根据实际情况，运用科学、合适的分析方法，对本部门未来成本费用水平及其发展趋势，本着费用最少、效益最大

的原则进行预测，制定合理的成本费用管理目标。通过编制成本费用预算，将

企业的成本费用目标具体化，规范成本费用的开支项目、报销标准和支付程序，

加强成本费用的控制管理。

财务人员在办理费用支出申请时，应当根据各项财务制度和成本费用预算情况对发票、结算凭证等相关票据的真实性、完整性、合法性进行审核。

4.成本费用的核算、分析和考核制度

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