企业所得税问题分析

来源：网络收集时间：2025-11-14

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介绍最新企业所得税问题分析

2011年企业所得税汇算清缴工作会培训材料之一年企业所得税汇算清缴工作会培训材料之一

2011年企业所得税政策变化要点年企业所得税政策变化要点及相关业务问题培训

北京市地方税务局企业所得税管理处 2011年12月

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内容

一、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年34号）二、《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（2011年36号）三、《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（2011年39号）四、相关业务问题五、延期政策整理

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一、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年34号）

背景要点：6个业务问题

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金融企业同期同类贷款利率确定问题

【金融企业贷款利率相关情况】 1、按照中国人民银行的规定，金融机构贷款利率包括基准利率和浮动利率。 2、《中国人民银行关于调整金融机构存、贷款利率的通知》（银发〔2004〕251号）规定，从2004年10月29日起，金 2004 251 2004 10 29 融机构（城乡信用社除外）贷款利率不再设定上限。因此浮动利率变得不确定。 3、金融企业自身往往会对不同期限、不同类型的贷款设定一个浮动利率的上限。【税收争议】 “同期同类贷款利率”=基准利率？基准利率+浮动利率？各地执行不统一。

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金融企业同期同类贷款利率确定问题

根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。 “金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。

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金融企业同期同类贷款利率确定问题

【要点】 1、明确了利息支出扣除上限。实际支付的利息可以扣除，提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”。 2、明确了金融企业的范围。金融企业包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。

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企业员工服饰费用支出扣除问

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