建设项目跟踪审计交流材料(中联造价)

建 设 项 目 跟 踪 审 计 交 流 材 料

主讲人：徐小峥 中联造价咨询有限公司 高级合伙人 中联会计师事务所有限公司 高级合伙人 中国注册会计师、高级经济师 英国皇家特许测量师 工程硕士

目

录

一、 跟踪审计对企业战略发展的重要意义

二、 跟踪审计对企业全面风险管理的重要意义三、 跟踪审计的专业定位

四、 跟踪审计工作的组织五、 跟踪审计工作内容 六、 跟踪审计管理与控制的核心环节 七、 跟踪审计工作案例 附件：中联全过程造价咨询(跟踪审计)工作规范指引

建设项目跟踪审计的定义建设项目跟踪审计，指审计机关依据有关法律、法 规、规章，按照规定程序，对建设项目从立项至项目竣 工验收全过程实施的审计监督与服务，包括项目可行性 研究、投资估算、项目决策阶段，设计阶段，招投标阶 段，施工阶段与竣工结算阶段。通过对建设项目实施的 事前、事中、事后全过程跟踪审计，及时发现和纠正建 设项目的问题，促进建设项目规范、有序、有效运行。

跟踪审计的特征一、跟踪审计具有提前(事前)介入和适时(事中) 审计的特征。

二、跟踪审计具有防控(预防)特征。跟踪审计是 前移建设项目审计关口，侧重点对建设项目进行防控。三、跟踪审计具有专业服务特征。跟踪审计能及时 为建设项目提供专业上的服务和指导，达到审计监督与 审计服务的有机统一。

一、建设项目跟踪审计对企业战略发展的重要意义

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业战略 发展的重 要作用

跟踪审计是保障企业投资运营安全有效的必要手段

企业的发展动力是建成项目连续不断地投入生产，建设项目顺利建成又必须 把握好投资效率、投资风险，那么，追求投资成本最小化与项目价值最大化 的均衡统一是投资监管的重点。 项目投资效率的把握是企业投资运营安全核心，借助于项目跟踪审计控制可 以很好地解决造价与项目范围、工期、质量等固化要素之间有机合理的匹配 关系。 项目投资过程中涉及到建设单位、施工单位、监理单位、供应与采购单位等 各个方面的利益相关方，各方紧紧围绕着投资成本高低进行搏弈。跟踪审计 可以提供合理的投资成本标准，有效化解投资各方的道德风险。

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一、建设项目跟踪审计对企业战略发展的重要意义

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业战略 发展的重 要作用

跟踪审计是影响企业项目投资价值的重大要素

从建设项目投资过程预算变动幅度来，项目建设过程中变更占投资总额的1020%之间，是项目成本中最值得关注和控制的重大要素。 项目变更其来源于各个方面：建设单位

需求改动、设计深度调整、施工方案 变动等因素，都会导致项目变更，这样一些活动会提出项目经济投资合理性 和有效性，建设项目跟踪审计是管理和控制项目变更的最好手段。

项目跟踪审计可以有效实现：在投资强度、投资变动的科学性预测等方面进 行事中控制。通过对投资项目分析，实施有效的跟踪审计可以节省项目投资 达到投资额的10%-20%。

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一、建设项目跟踪审计对企业战略发展的重要意义

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业战略 发展的重 要作用

跟踪审计成果为未来投资决策提供了直接借鉴的经验

跟踪审计成果使得我们清晰看到项目造价与其他工程要素之间的关系，在项目 质量标准约定的前提下，项目造价与项目工期存在着非线性正比关系；在工期 一定的前提下，项目造价和项目质量存在着另一种成正向的比例变化关系；以 及不管项目建设工期、项目质量哪一个要素发生变化，都会直接影响项目造价 规律性的变动。 不同类型、规模，不同地区，不同标准的建设项目，我们都会从土建、安装等 不同专业角度积累相关跟踪审计控制经验和数据，这样的一手临场经验可直接 为企业的未来投资决策所借鉴。

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一、建设项目跟踪审计对企业战略发展的重要意义

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业战略 发展的重 要作用

跟踪审计是企业战略发展价值目标实现的重要基础

建设项目跟踪审计是直接针对建设项目的内容、效果与方法去开展项目活动 及其成本的全面管理。以便通过控制好建设项目造价的形成过程，从而实现 建设项目投资的最小化和企业项目战略发展价值最大化。

基于定额和部门分摊的建设项目过程控制的确无法实现建设项目成本最小化 和价值最大化的目标。只有建立建设项目过程全要素控制和全风险控制等全 过程控制技术与手段，才能实现成本最低与价值最大的战略目标。 我们必须按照基于活动的现代管理思想和方法，建立实行一套更注重建设项 目事中控制与预测的跟踪审计技术、方法和措施来实现企业项目战略价值目 标。

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二、建设项目跟踪审计对企业全面风险管理的重要意义

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业全面 风险管理 的重要意 义

跟踪审计是管理控制建设风险、安全风险、舞弊风险的重要方式

建筑安装业的高投资、高消耗决定了其是一项高风险的行业，跟踪审计在建 设过程中的各个环节，采用技术手段如合同管理等，将建设风险在建设单位、 设计单位、总承包单位、监理单位、造价咨询机构等项目参与各方之间合理 分担，并进行恰当地风险管理，使建

设单位清楚地认识到有哪些风险和风险 的大小等，风险分担的不同对投资影响很大。从而为建设单位节约投资成本， 降低建设风险。 煤炭行业是高危行业，国家对高危行业尤其是项目建设方面有着严格的管理 规范。高危行业的专业性和复杂性，以及责任的重大性使得建设过程的规范 性尤为重要。跟踪审计在过程中对建设项目是否符合国家建设规范等方面进 行监督并及时纠正，从而为建设单位减少责任风险和安全风险。 工程建设领域日益成为职务犯罪“高危区”,建设项目投资大、工期长、专 业性强，跟踪审计的实施是一项重要的内部控制程序，对建设项目的舞弊风 险进行预防和威摄，并且实现过程中的控制。至 精 至 诚 共 创 共 荣 10

二、建设项目跟踪审计对企业全面风险管理的重要意义

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业全面 风险管理 的重要意 义

跟踪审计是建立在风险评估之上的全面风险管理体系的重要内容

风险管理是指风险管理者进行风险识别、风险估测、风险评价、风险控制， 以减少风险负面影响的决策及行动过程。跟踪审计的理念是防患于未然，跟 踪审计的过程是对风险的持续评估。跟踪审计是实现风险识别、风险估测、 风险评价的程序，是建立在风险评估之上的全面风险管理体系的重要内容。

跟踪审计是针对建设投资行为的一种有效的风险管理解决方案

跟踪审计是内部审计的重要方式和程序，通过跟踪审计建立建设项目重大风 险预警制度，重要岗位权力制衡制度，完善内控审计检查制度。是由内部审 计实施的风险管理解决方案之一。

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二、建设项目跟踪审计对企业全面风险管理的重要意义

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业全面 风险管理 的重要意 义

跟踪审计是企业风险管理流程的重要程序

跟踪审计是集团公司管理层以及各职能部门对全系统内建设项目风险管理的 工作程序，同时跟踪审计嵌入建设项目的管理程序，成为建设项目实施风险 管理流程的一项重要程序。

跟踪审计是风险管理信息的沟通渠道

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