企业风险管理及内部控制制度框架

注册会计师后续教育培训

企业风险管理及

内部控制制度框架

主要内容

中国企业面临的挑战

风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其

重要性

风险管理的概念与思路 内部控制与业务流程重组 内部控制实务

授课目标

协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架 包括

风险管理的概念和思路

实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素

风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性

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一、中国企业面临的挑战

世界经济的发展趋势－表面现象

知识经济

虚拟组织

合并与收购

电子商务

数字化集成

WTO/全球化

信息高速公路

...正在改变整个商业世界

目前在中国企业里观察到一些现象

上级部门考核缺乏具体可操作性的指标，指标往往单向考核，造成企业

为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争取和利 用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。

成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等，而

真正花在企业经营上的时间越来越少，结果几年之后，企业经济效益严 重滑坡。

企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，内部关系裙

带风严重。

尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，缺乏正常的沟通环境，

经常会议结束问题照旧。

老总忙于解决具体事务，缺乏全方位的考虑企业发展。

这些现象的背后原因是……

战略定位不明:

组织架构紊乱: 激励机制不足: 信息技术缺乏: 资金管理低效:

中国企业转型面临的挑战

员工观念落后

大部分员工缺乏管理的专业背景与技能 企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感，并对于企业变革存在抵触

员工习惯于在平均主义的环境中生存，对打破现有分配体制有一定的

顾虑

企业缺乏集成的信息系统，内部条块分割明显，各自为政，员工对打

破现有的运作体系有疑虑

管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道，以便于管理政策的全面

贯彻及实施情况的及时和准确反馈

中国企业的当务之急－全方位完善运作架构

如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效

考核等多方面紧密配合的整体方案

如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构，以企业资源系统为

龙头来建立内部信息共享

如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立 如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能，以求与

国际水平接轨

二、风险管理与内部

控制在

企业管理中的地位及其重要性

企业管理的整体框架

企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上，对组织架构、业务流

程、以及业绩评估三个元素进行整合，并取得信息技术的充分配合与支持，才 能全面提升管理水平。

组织架构及业绩评估中最主要的就是人的因素。

市

场

环 经营战略

境

业绩评估

组织架构

业务流程

信息技术

行

境

业 环

整体解决方案以经营战略为先导

寻求企业潜在的商业机会及威胁，探讨企业未来发展目标和方向。 确定企业必须具备的竞争力，明确企业的共同愿景并拟定具有综合性

及可行性的行动计划。

将来 市场渗透 多样化

客户

现在 目前 目前 产品开发

产品

将来

价值动态模型

客户资产

顾客 渠道 关联企业

有形资产

土地 建筑物 机器设备 存货

组织资产

领导能力创新能力 经营战略知识管理 组织架构信息系统 企业文化业务流程 品牌 智慧财产

财务资产

现金 应收帐款 投资 权益

员工＆供应商

员工

供应商 合作伙伴

与资金提供者的关系

国有企业的战略目标的基本要求

国有企业的战略目标的基本要求是国有资产的保值增值 缺乏有效的风险管理及企业内部控制机制，是影响国有企业

战略贯彻到位的主要因素

国有企业的战略方向

市场 持续发展集成性的 产品与服务

战略性采购

电子商务 高效的运作机制

客户 关系管理

战略一 强化高效运营机制 战略二 建立客户关系管理系统

战略三 策略性采购

战略四 定义核心业务 战略五 选择目标市场

战略六 发展集成化的产品

企业战略经营架构图

诊断 内部因素分析 SWOT分析 风险评估 外部环境分析 行业/市场竞争分析 主要成功因素

客户满意程度

战略 形成 战略定位

全球最佳借鉴

理想及使命确定 特定战略 成文 经营计划 执行 评估和控制

执行

评估

战略改进

企业战略经营的意义

了解企业内部优劣

剖析企业外部环境

帮助企业迎接未来的挑战 提供企业未来明确的目标及方向

使企业每个成员明白企业的目标

拥有完善战略经营体系的企业比没有该体系的企业有更高的成功

机率

企业的战略不是固定不变的，应当随着企业内外部环境的改变而

有所调整。

企业的战略计划应当有层次和先后次序，战略实施应做到任务落

实到人，并有监控机制。

战略方向设定框架

我们将用以下框架确定战略方向

愿景

企业未来的境界 业务定义与范围 企业经营理念 衡量战略实施绩效 决策纲领 具体行动安排

使命

价值观

战略目标与衡

量指标

主要战略 实施计划