财务报销管理办法(2)

（二）收回外部的单位或个人借款后，借条原件需要归还对方时，须用本公司开出的《收款收据》的“收款联”进行替换，并由借款人在借条复印件上写上“原件已收回”的字样，签字盖章确认。

（三）公司内部员工因公借款需填写《借款单》，应当注明借款事由、借款金额、支票或现金，经总经理审批财务审核后方能办理。

1、公司内部员工临时借款，原则上不允许跨月借支。出差借款凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款。申请借款事由的任务完成5个工作日内需办理相关销账手续。

2、 借款实行“前款不清，后款不借”的原则, 上笔借款未还者原则上不得再次借款。若报销人员有借款尚未冲销，应先冲销借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

3、因经常重复办理零星开支的人员，如行政、采购、驾驶员等为提高效率，可以申请备用金，备用金额度经总经理核准并报财务备案。所有备用金年末必须收回，次年再重新申请；因工作岗位变动无需备用金的，必须在变动当月交回。

4、借出款项因员工辞退、旷工离职、逃亡、死亡等各种原因造成不能收回的，由员工借款时第一审批人承担连带偿还责任。

第十条 招待费及其他应酬费

1、招待费用。招待发生前，务必事先填写招待费审批

单，500元以下的由分管副总审批，500元（含）以上的必须签核至总经理，否则一律不予报销。如确实因特殊原因无法提前填写申请单的，需电话事先向领导申请，回来后补填，否则财务应拒绝报销。500元（含）以上招待费须二人以上知情，特殊情况须请示总经理同意。

应在招待费审批单上详细注明招待的具体时间、对方单位及主要客人、内部陪同人员等情况。非包干费用支出的应当在发票背面注明内部陪同人员及所招待的客人单位。财务审单时，如发现超预算，则延迟至下月报销。

2、其他应酬费用报销，须在当月预算计划内按管理权限审批，特殊情况须由分管副总、总经理审批后方能执行。 第十一条 市内交通费及误餐补贴

员工因公外出办事，公司未派车而产生的自行乘车费用及加班乘车费用；以及因公影响正常就餐的补助费用报销 （一）因公外出办事报销市内交通费用时应随附审批后的《员工外出单》，并由人事行政部签批未派车证明。 （二）加班报销市内交通费时应随附审批后的《加班审批单》。

（三）市内公出误餐补贴，是指因公外出影响正常就餐发放的补助费（参加宴请的不予发放，且市场部员工不得报销误餐补贴），标准为每餐15元，报销应填写经人事行政部审批的《误餐补贴审批单》，需符合以下条件：

1、连续在公司外工作四小时以上，超过就餐时间不能返

回公司或就近回家就餐的。

2、因交通不便或者需要连续工作没有必要返回公司食堂或回家就餐的。

3、因工作需要，临近下班又派出办理公务而误餐的。 第十二条 差旅费用

差旅费是指员工因公到公司所在地之外的城市出差所发生的交通费用、住宿费及出差补贴以及市内交通开支。

（一）审批规定

1、报销差旅费应该随附审批后的《出差审批单》。 2、应当在《报销单》的“详细说明”处说明费用发生的日期、各项目内容和项目费用金额。

3、若宾馆使用定额住宿发票或发票上注明日期的，应同时在发票上注明实际住宿的时间、人员，除此外，还需宾馆出具盖章的住宿清单。

4、级别低的随同级别高的一起出差，住宿及出差餐费补贴标准按级别高的执行。

5、因公出差或工作调动，应按最近、最快捷的路线选择交通工具，不得绕道，否则应按最近的交通路线报销交通费用和其他费用。

6、出差人员应对出差有关票据妥善保管，所有差旅费用的报销均须提供正规发票，若票据丢失原则上将不予报销。确实需要用替代发票的必须提供其他有力的证明凭据，如火车票电子订单，机票电子航程单、所住宿宾馆酒店的地址、名称及电话、替代餐饮发票的应当获得内部陪同人员的联名

会签等。

7、经批准参加会议且由组织单位统一安排食宿，不得报销住宿及餐费补贴。

8、参加宴请、宴请接待期间不得报销餐费补贴。 （二）非集团企业内出差标准

住宿标准 北京/上职 别 海 /广州/深圳 一级、二级 500元以三级 四级、五级 六级以下（含） 下 400元以下 300元以下 直辖市、省会城市及经济特区，以及大连/青岛/无锡/苏州/宁波 400元以下 350元以下 40元/餐 除上述地区以外 国内餐费补贴标 准 补助标准 300元以下 250元以下 25元/餐 200元以下 150元以下 15元/餐 1、出差交通费：员工出差时，可视工作安排乘坐汽车、火车、轮船及飞机，原则上只能乘坐火车硬座/硬卧、高铁或动车二等座、飞机经济舱，乘坐超过规定标准的交通工具，超额部分由个人承担，公司不予报销。

2、出差交通费凭以下有效票据实报实销： （1）出差往返交通工具的票费。

（2）住地与机场、车站、码头之间的往返交通费。 （3）出差所在地的市内交通工具费。

（4）集团内工作调动，总额200元以内的行李托运费。

3、出差餐费补贴规定：

（1）餐费补贴是指在出差期间给予的三餐补贴 （2）出发时，以火车、飞机等票面出发时间为准，9：00（含）后出发的，不再享受当日早餐补助；14：00（含）后出发的，不再享受当日早、中餐补助；19：00后出发的，不再享受当日补助。

（3）返回时，以火车、飞机等票面到达时间为准，7：00（含）以前到达的，不再享受当日补助；12：00（含）以前到达的，不再享受当日的中、晚餐补助；17：00（含）以前到达的，不再享受当日晚餐补助。

（三）集团企业内出差标准

1、出差交通费：比照上述非集团企业内出差交通费标准执行。

2、住宿费：员工在集团所属企业之间出差，企业有住宿条件的，原则上必须在企业处住宿，不得再报销住宿费。特殊情况，需要在企业外住宿的，经到达企业行政部证明后，按“非集团企业内出差标准”据实报销。

3、出差餐费补贴：出差路途中餐费标准按“非集团企业内出差标准”执行。集团所属企业有创办食堂的，必须在食堂