财务报销管理办法

报销管理办法

第一章 总 则

第一条 为了加强公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和标准化，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，结合本公司实际情况，制订本管理办法。

第二条 本管理办法适用于公司全体员工。

第二章 报销单据的使用管理

第三条 报销单据的使用

报销时应根据业务的不同使用统一印制的报销单据：《用款审批单》、《借款单》和《报销单》等，并按规范进行填制。

（一）用款审批单：适用于支付集团外部单位的款项以及集团内部资金调拨。

（二）借款单：适用于内部员工因公借款。借款归还时，由财务部开具收据，不归还《借款单》。

（三）报销单：适用于物品采购、费用发生时填制。具体填制要求如下：

1、“单位名称” —— 采购物料的单位或费用发生经办人的部门名称。

2、“事由” —— 由经办人根据报销的事项详细填写，需

要说明的，在《报销单》背面“详细说明”处予以注明。

3、“费用明细” —— 由财务人员在审核时，根据会计制度要求填写，非财务人员禁止填写。

4、发票粘贴时将外来发票贴在前，内部佐证或审批单据贴在后，但同一事项应当按顺序对应粘贴，发票应当正面粘贴，呈鱼鳞状分布。报销粘贴单中的票据必须用胶水粘贴，附件应折叠成粘贴单样大小，严禁超出粘贴单，应保持报销单据干净、整齐、美观。

5、所有报销业务都必须提供合法的发票，严厉禁止用收据替代发票的行为，除事业性收费单据及本单位内部收款收据外，其他外单位开具的收据一律视为白条，财务不得受理，应直接退回请款人。

第三章 报销的具体要求

第四条 发票的基本要求

（一）发票必须合法、真实、有效，且发票的背面必须有业务经办人签名并注明业务发生日期。

（二）发票正面禁止写说明性文字，需要说明的事项应写在发票背面左上角，发票正面任何位置不能涂改，发票抬头必须准确无误的填写公司的全称。

（三）对外取得发票时，应当注意发票项目齐全、内容真实、字迹清楚、金额正确，不得使用套开发票及代票，全部联次一次打印且内容完全一致。一式多联的原始凭证、报销联是否为发票正本或指定报销联次、是否为税务机关监制

发票或财政部门监制的票据。

（四）外制原始凭证不得涂改、挖补，凡经过刮、擦、挖、涂改以及小数改大数的凭证，一律视为无效凭证。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章或发票专用章。

（五）外制原始凭证必须盖有填制单位公章（或财务专用章或发票专用章）以及有关人员的签章，自制原始凭证必须有符合公司内部流程的相关人员签字或盖章。

（六）对不正当渠道取得的或缺乏合理性、合法性的以及残缺不全的原始凭证，财务应予以拒绝受理。 第五条 报销凭证的填写要求

（一）办理不同的报销事项时，应分开填制《报销单》，必须“一事一报”，禁止把不同的业务事项混合报销。

（二）报销人、财务审核人员、审批人都必须用黑色、黑蓝色钢笔或黑色水笔在报销单据填写，不得使用铅笔、圆珠笔等填写，否则一律退回重填。

（三）报销人填写报销单据时，应当内容完整、填写清晰、文字规范、数字大小写准确一致，不得存在涂改、刮擦、挖补等情况，否则一律重填单据。

（四）报销人的票据必须合法有效，严禁弄虚作假。对于白条、非正规收据、已宣布作废的发票和假发票等不合法或不正规票据，财务人员有权拒绝审核，并不予报销。

（五）涉及员工垫支费用报销的情况，要求收款人和费

用经办人保持一致，若出现报销人和收款人不一致的情况，报销人需在空白处签字确认。

（六）针对有签订合同和协议的款项，严格按照账期或合同或协议付款进度付款，不得提前支付。

（七）报销人应当如实填写报销单据所除附的原始凭证张数，审核人员发现未写或错写附件张数应及时退回更正。

（八）出纳付款或财务入账时，应核对报销单据上注明的附件张数是否与实际张数一致；在原始凭证上是否有加盖“审核”章，原始凭证金额是否与报销单据上金额一致，不一致时，应提交财务经办人员重新审核。

（九）出纳付款时，对外部实际收款人与报销单据上单位或人员不一致的，应提请实际收款人提供收款委托书或其身份证明，否则不予付款。

（十）所有费用报销必须在完成任务后5个工作日内办理报销手续。同一事项重复发生时，其汇总报销的最长时间以一个月为限，在当月底或次月十号前办理好报销手续。

（十一）报销人在办理非本部门的事项报销时，必须由受益部门负责人在《报销单》“有关部门”或发票处签字确认。

第四章 报销审批流程

第六条 报销审批流程

（一）支付款项：报销人整理报销单据并填写费用报销单→部门经理审核签字→分管副总审批→财务会计复核→财务负责人审核→公司总经理审批→交财务部出纳处办理付款手

续。

（二）不支付款项：报销人整理报销单据并填写费用报销单→部门经理审核签字→分管副总审批→财务会计复核→财务负责人审核→公司总经理审批→交财务部会计做账务处理。

（三）报销人员按审批权限规定的顺序进行签核，不得未经上一步报销程序直接进入下一步程序，否则财务拒绝受理。

（四）公司所有付款业务一律使用银行转账和银行承兑的方式支付。

第五章 日常费用报销的具体规定

第七条 零星采购

采购经办必须在《报销单》后面随附仓库的入库单，内部制度规定需要过磅、检验的，需随附过磅单、检验单等。 第八条 员工薪酬

（一）应由人事行政部提供分部门的工资情况汇总表：人数、工资总额及各种代扣代缴款项，相关栏目符合集团数据统计要求。无论是临时工还是计件工工资，人事行政部应一律在请款单上提交收款人银行卡号，不得以现金发放。

（二）代扣代缴款项台帐应由人事行政部按员工统计，发放工资时足额扣回，并按月与财务账面进行核对。 第九条 员工借款

（一）外部的单位或个人借款，经批准后，以其开具的借条原件和复印件同时作为借款入账的依据。