小企业会计继续教育网上练习题及标准答案3(4)

*符合条件的小型微利企业适用于()企业所得税税率。 A 、 15% B 、 20% C 、 25% D 、 30% 【正确答案】 B

*小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产,适用增值税率为()。 A 、 3% B 、 5% C 、 11% D 、 17% 【正确答案】 B

*下列关于企业所得税税收优惠政策的说法,错误的是()。

A 、减计收入优惠企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得 的收入,可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额 C 、海水养殖、内陆养殖免征企业所得税

D 、一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过 500万元的部分,免 征企业所得税 【正确答案】 C

*纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 ()日内缴纳税款。 A 、 5 B 、 10 C 、 15 D 、 20 【正确答案】 C

*下列税目中,属于印花税按件贴花的是()。 A 、技术开发合同 B 、仓储、保管合同 C 、商品房销售合同 D 、房屋产权证 【正确答案】 D

*下列资源中,不免征资源税的是()。 A 、开采原油过程中用于加热、修井的原油 B 、对地面抽采煤层气 C 、铁矿石 D 、尾矿再利用 【正确答案】 C

*一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批 发或零售的单位和个体工商户的混合销售行为, 按照销售货物缴纳增值税; 其他 单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。(对 ) *建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。 (对 ) *小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产适用增值税税率为 3%。(错) *小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的, 按照简易计税方法依 5%的征 收率计算缴纳增值税。(对 )

*房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目适用 5%征收率。(对 ) 国际运输服务免税。(错 )

*一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。 (对 )

*金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的 业务活动。(对 )

*纳税人提供旅游服务,以全部收入为销售额(错 ) *简易计税方式应纳税额=销售额×征收率。(对 )

*走逃 (失联) 企业, 是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。 (对 ) *增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许 抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出。(对 ) *卷烟只征一道消费税。(错 )

*金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。(对 ) *按月或按季预缴的, 应当自月份或者季度终了之日起 15日内, 向税务机关报送 *预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。(对 ) *原油计征资源税。(对 )

*应纳税额=应税凭证计税金额×适用比例税率。(对 )

*消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、从量计征和复合计征三种方法,不 同的计税方法对计税依据的规定也是不同的。(对 )

*由受托方提供原料和主要材料,并且取加工费和代垫部分辅助材料加工应税消 费品的,应按照委托加工应纳消费税计算。(错 )

*委托方将收回的应税消费品,以高于受托方的计税价格出售的,为直接出售, 不再缴纳消费税。(错 )

*非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但 在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于 中国境内所得的企业。(对 )

*非金融企业向非金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同 业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。(错 ) *企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支 付给残疾职工工资的 150%加计扣除。(错 )

*个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在 1个月以内(含 1个月)的,其股息红利所得减半计入应纳税所得额。(错 )

*股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。(对 ) *网络发票, 是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、 自治区、 直辖市国家税务局、 地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。 (对 ) *企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限,其折旧应按 ()计算扣除。

A 、会计折旧年限 B 、税法折旧年限 C 、两者均可 D 、两者均不可 【正确答案】 A

*企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣 除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 A 、 2% B 、 3% C 、 2.5% D 、 3.5% 【正确答案】 C

*企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额 的()计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。 A 、 5% B 、 12%