小企业会计继续教育网上练习题及标准答案3(2)

*自 2016年 12月 1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税, 税率为 (C ) 。 A 、 20% B 、 30% C 、 10% D 、 15% A 、 50%; 20% B 、 50%; 15% C 、 60%; 20% D 、 60%; 30%

*关于小企业资源税,下列会计处理正确的是(C )。

A 、自产自用应税资源品应纳资源税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税 费——应交资源税”科目

B 、收购未税矿产品资源税,其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目 C 、外购液体盐加工固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,借记“应 交税费——应交资源税” 科目, 按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额, 借记 “材料采购”等科目,按应支付的全部价款,贷记“银行存款”、“应付账款” 等科目

D 、交纳资源税时,借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目 *下列关于小企业其他税种的处理正确的是(B )。

A 、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算 B 、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 C 、印花税的处理应通过应交税费科目核算,对应的分录为: 借:应交税费——应交印花税 贷:银行存款

D 、企业收到返还的增值税,对应的分录为: 借:银行存款 贷:税金及附加

*某企业为增值税小规模纳税人, 2017年 1月份销售额为 25 000元(不含税, 下同), 2月份销售额为 20 000元, 3月份销售额为 50 000元。按季度申报缴 纳增值税(假设不考虑税费附加等)下列会计处理不正确的是(D )。 A 、 1月份计提的增值税为 750元 B 、 2月份计提的增值税为 600元

D 、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入

*小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明 细科目中设置上述专栏。(对 )

*小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注 明的增值税应计入 “应交税费——应交增值税”科目核算。(错 )

小规模纳税人减免增值税的账务处理, 3万元免征起点应是含税销售额。 (错 ) *自 2016年 10月 1日起我国大幅减免化妆品消费税,普通化妆品不再征收消费 税,高档化妆品消费税税率从 30%降至 20%。(错 )

*小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过 “税金及附加” 账户核算。 (错 ) *小企业转让土地使用权,土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定 资产”等科目核算的,借记“固定资产清理”等科目,贷记“应交税费——应交 土地增值税”。 (对 )

*印花税的处理通过应交税费科目核算。(错 )

*已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税 方法计税项目、 免征增值税项目、 集体福利或者个人消费的, 下列处理不正确的 是()。

A 、 按照公式计算不得抵扣的进项税额, 具体公式为:不得抵扣的进项税额=(已 抵扣进项税额 待抵扣进项税额)×不动产净值率

B 、不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产 改变用途的当期,将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减

C 、不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用 途的当期, 将已抵扣进项税额从进项税额中扣减, 并从该不动产待抵扣进项税额 中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额

D 、 按照公式计算不得抵扣的进项税额, 具体公式为:不得抵扣的进项税额=(已 抵扣进项税额-待抵扣进项税额)×不动产净值率 【正确答案】 D

托车生产企业给股份公司的股权支付额为 2300万元、银行存款 200万元。该合 并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 截止当年年末国家 发行的最长期限的国债利率为 6%。计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额 ()万元。 A 、 620 B 、 120 C 、 150 D 、 200 【正确答案】 C

*下列关于企业合并的说法中, 符合企业所得税特殊性税务处理规定的是 () 。 A 、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定 B 、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业继承

C 、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业 D 、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额 50%的货币资金 【正确答案】 B

*根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国居民纳税人的是()。 A 、在我国有住所,因学习在法国居住半年的刘某 B 、具有中国国籍,但在韩国大陆定居的仆某 C 、侨居在海外的华侨

D 、 2017年 1月 15日来华学习, 1年后回国的约翰 【正确答案】 A

*下列说法中,不符合印花税计税依据规定的是()。

A 、对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税 依据

B 、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,以借款金额为 计税依据

C 、购销合同的计税依据为购销金额,不得扣除任何费用 *下列各项中,应当计算缴纳增值税的是()。 A 、农业生产者销售自产农产品 B 、电力公司向发电企业收取过网费

C 、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务 D 、以积分兑换形式赠送的电信业服务 【正确答案】 B

*从事生产、经营的纳税人,应当自领取工商营业执照之日起()日内申报 办理税务登记。 A 、 10 B 、 15 C 、 30 D 、 45 【正确答案】 C

*下列适用企业所得税 25%税率的是()。 A 、小型微利企业 B 、个人独资企业

C 、依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内的企业 D 、高新技术企业 【正确答案】 C

*代理业务属于现代服务的()。 A 、商务辅助服务 B 、文化创意服务 C 、鉴证咨询服务 D 、信息技术服务 【正确答案】 A

*下列项目中,可以免征企业所得税的是()。 A 、非营利组织从事营利性活动取得的收入 B 、政府购买服务取得的收入

C 、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入 D 、非货币性资产抵债的收入 【正确答案】 C

*按照印花税暂行条例规定,下列凭证中应纳印花税的是()。 A 、企业与主管部门签订的租赁承包合同 B 、会计咨询合同

C 、发电厂与电网之间签订的购售合同 D 、银行同业拆解合同 【正确答案】 C

*下列合同中,不应按“产权转移书据”税目征收印花税的是()。 B 、土地使用权出让合同 C 、专利申请权转让合同 D 、企业无偿赠与不动产合同 【正确答案】 C

*纳税人出口货物,税率为()。 A 、 0 B 、 17% C 、 13% D 、 3% 【正确答案】 A

*权益性投资资产转让所得,按()缴纳企业所得税。 A 、机构、场所所在地 B 、被投资企业所在地 C 、投资企业所在地 D 、资产所在地