小企业会计继续教育网上练习题及标准答案3

小企业会计继续教育网上练习题及标准答案

【最新资料，WORD文档，可编辑】 小企业会计继续教育网上练习题及标准答案

1、某企业为增值税小规模纳税人,下列会计处理正确的是()。

A 、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为 2.5万、 3.5万、 1万,第二个月的 3.5万需要交税

B 、当月销售额(含税) 35000元,当月是按 35000确定是否免税, 35000元大于 30000元,所以需要交税

C 、 营改增后, 小规模纳税人既有货物销售又有服务, 当月比如既卖电脑 2万元, 又兼营提供咨询服务 2万元,因为总额 4万因为超过月 3万所以不免税 D 、小规模纳税人 3万以下可以享受免征增值税的优惠,如果同时可以差额征税 的,免税销售额是指差额征税前的销售额 【正确答案】 D

2、下列哪些情况下会产生预警()。

A 、资金或存货周转次数平均每月超过 5次等 3项风险点预警 B 、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于 60%预警

C 、一般来讲,企业账面的预收账款占到主营业务收入的 10%以上容易预警 D 、 增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致, 若差异≥ 20%就会预警。特殊情况下不一致的,需说明原因 【正确答案】 A

3、 一般来讲, 企业账面的预收账款占到主营业务收入的 () 以上容易预警。 A 、 10% B 、 15%

C 、 20% D 、 30% 【正确答案】 C

4、如果企业在一个评价年度内,因非正常原因,增值税连续()个月或者 累计()个月零申报、负申报的,就不能评为 A 级。 A 、 2; 4 B 、 3; 6 C 、 3; 8 D 、 4; 8 【正确答案】 B

5、 张女士的收入较少, 月收入 2000元, 可享受小微企业免征增值税的优惠政策, 进行申报收入填写为()。 A 、 0 B 、 1000 C 、 1500 【正确答案】 D

6、某小规模纳税人按季申报,一季度三个月销售额分别为 2万、 4万、 2万,那 么本季度需要缴税()万。 A 、 0 B 、 1.2 C 、 2 D 、 0.3 【正确答案】 A

7、某小规模纳税人当月销售额 31000元,当月应按()元确定是否免税。 A 、 30000 B 、 23846 C 、 31000 D 、 29524

【正确答案】 A

7、某小规模纳税人当月销售额 31000元,当月应按()元确定是否免税。 A 、 30000 B 、 23846 C 、 31000 D 、 29524 【正确答案】 A

10、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于()预警。 A 、 90% B 、 80% C 、 70% D 、 60% 【正确答案】 A

符合职工教育费范围的职业技能鉴定、 职业资格认证等经费支出和类似个人抬头 手机发票等支出凭证都可以税前列支。(错 )

如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计 主营业务收入的情况。错

增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致,若差异≥ 20%就 会预警。(错 )

购进农产品, 取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期 180天就不可以抵 扣增值税。(错 )

下列属于做假账的成本费用互化手法的是(C )。

A 、 收入、 成本、 费用虚增 /减, 如报销虚假费用票据、 人为捏造增加销售成本等

C 、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账 户,月末分配制造费用时,将其计入了“生产成本”账户,这样就造成少计期间 费用,虚增利润的结果

D 、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆

关于教育费附加,小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤() 万元,季度销售额或营业额≤(B )万元,免征。 A 、 10; 20 B 、 15; 20 C 、 10; 30 D 、 15; 30

*下列会计处理中正确的是(A )。

A 、 某企业新建厂房, 确认为固定资产, 投入使用之后的费用本应计入当期损益 B 、将个人车油费在公司处理,将个人房租费在公司处理

C 、将固定资产中的资产类别名目转变,改变其折旧年限;将应收账款挂其他应 收款,或预收账款挂其他应付款

D 、某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 *下列行为不违法的是(B )。 A 、避税 B 、纳税筹划 C 、漏税 D 、偷税

*将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的 月销售额或营业额不超过 3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过()万元 (按季度纳税的季度销售额或营业额不超过()万元)的缴纳义务人。 B A 、 10; 20 B 、 10; 30 C 、 15; 20 D 、 15; 30

*人工费用中可以加计扣除的项目不包括(D )。 A 、工资、薪金 B 、五险一金

D 、交通补助

*关于残疾人保障金, 小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起 3年内, 对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数(A )的小微企业,免征 保障金。 A 、 20人以下(含 20人) B 、 30人以下(含 30人) C 、 20人以下(不含 20人) D 、 30人以下(含 30人)

*纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税,即:应该缴的税 一分不少,不应该缴的税一分不多。(对 )

*税务筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法 律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为 等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。 (对 )

*在用折旧方法进行纳税筹划时,应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年 的所得税税率在比例税制下没有改变, 应该选择加速折旧法, 使企业在前期提取 到较多折旧,在后期提取较少折旧,如此企业便可以获取延期纳税的益处。 (对 ) *小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货, 减按 (A ) 征收率征收增 值税。 A 、 2% B 、 3% C 、 11% D 、 6%

*小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品, 按 (B ) 征收率征 收增值税。 A 、 2% B 、 3% C 、 11% D 、 6%