《新编税法》知识运用与实训(7)

第 27 页 共 42 页

A．个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B．个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得

C．私营企业（非个人独资企业、合伙企业）的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车

D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

3．下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（ ）。 A．承租、承包所得 B．外企中方雇员的工资、薪金所得 C．提供咨询服务一次取得收入2000元 D．出租房屋收入3000元 4．下列属于个人所得税，应纳税所得项目的有（ ）。 A．工资、薪金所得 B．个体工商户的生产、经营所得 C．国家发行的金融债券利息 D．特许权使用费

5．下列人员中，（ ）对依法履行代扣代缴义务负有法律责任。 A．扣缴义务人的法人代表 B．扣缴义务人的财会部门的负责人 C．单位主要负责人 D．扣缴义务人具体办理代扣代缴税款的有关人员 6．下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ A．个体工商户的生产经营所得 B．合伙企业的生产经营所得 C．个人独资企业的生产经营所得

D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

7．下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ A．稿酬所得 B．偶然所得 C．股息所得 D．特许权使用费所得 8．计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（ A．各种赞助支出 B．个体户业主的工资支出 C．财产保险支出 D．缴纳的城市维护建设税

9．根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（ ）。 A．同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税 B．同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

C．同一作品出版后，添加印数取得的稿酬应按两次所得纳税 D．同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税 10．个人取得下列所得不需要缴纳个人所得税的是（ ）。 A．个人购买体育彩票中奖8000元

第 28 页 共 42 页

）。 。 ）。 ）

B．职工领取的原提存的住房公积金30000元 C．学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1.500元 D．按规定领取的退休工资4000元 五、案例分析

1．张某系自由职业者，以绘画为生。其2009年1～12月收入情况如下： （1）为某宾馆画油画一副得60000元； （2）为某报刊画连载漫画，每月得2000元；

（3）取得利息收入8000元，其中企业债券利息5000元，国债利息3000元。 要求：请计算张某2009年应纳的个人所得税。 2．某大学陈教授2009年5月取得如下收入： （1）工资收入6400元； （2）一次性稿费收入5000元；

（3）2008年在某刊物连载的文章，今由某出版社出版，收入50000元； （4）一次性翻译资料收入3000元；

（5）到期国债利息收入1286元，储蓄利息收入1500元

（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3000元。 要求：请计算陈教授2009年5月应纳的个人所得税税额。

3．某市大华酒家系个体经营户，账证比较健全，2008年12月取得营业额为120000元，购进菜、肉、蛋、面粉、大米等原料费为60000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等15000元，缴纳其他税费合计为6600元。当月支付给4名雇员工资共4800元，业主个人费用扣除2000元。1～11月累计应纳税所得额为55 600元，1～11月累计已预缴个人所得税为14397.5元。

要求：请计算该个体业户12月份应缴纳的个人所得税。 六、实践训练 （一）企业概况

企业名称：惠州肯尼斯服装有限责任公司 企业性质：私营企业 企业法人代表：杨安

企业地址：惠州市惠城区东江工业园

第 29 页 共 42 页

企业联系电话：0752—2678888

开户银行：中国工商银行惠州分行江北支行 银行账号：4518 1058 8824 8818 税务登记号：100001045561238 （二）业务模拟

该公司2009年6月25日，汇总本公司应付工资总额为150000元，其中生产工人工资70000元，车间管理人员工资30000元，公司管理人员工资50000元，该公司按税法规定应代扣代缴个人所得税。公司部分员工工资如下表所示：

序号 01 02 03 04 员工姓名 李小明 吴先波 刘俊涛 迈克·约翰 身份证号码 6月工资（元） 所属部门 备注 44520819860823038x 1800 生产部 441628198210110160 2850 行政部 441523198109284418 3400 财务部 7800 设计部 外籍人员 （三）实训要求 （1）根据上述资料计算该企业应代扣代缴部分员工个人所得税； （2）填制扣缴个人所得税报告表，见表7—7。

第八章 资源税（类）法

一、名词解释

资源税 土地增值税 城镇土地使用税 耕地占用税 二、简答题

1．简要说明资源税的税目。

2．简要说明土地增值税的征税对象及范围。 三、单项选择题

1．下列油类产品中，应征收资源税的为（ ）。 A．人造石油 B．天然原油 C．汽油 D．柴油

2．按规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（ ）为课税数量。 A．销售数量 B．开采数量 C．生产数量 D．计划产量 3．我国应资源税的铁矿石按单位税额的（ ）征收资源税。 A．40% B．70% C．60% D．100%

第 30 页 共 42 页