《新编税法》知识运用与实训

《新编税法》知识运用与实训

第一章 税法概论

一、名词解释

税法 纳税义务人 征税对象 税率 二、简答题

1．简要说明税收法律关系的构成。 2．简要说明税法的构成要素。 3．简要说明税法的分类。 三、单项选择题

1．下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。 A．纳税人 B．税率 C．课税对象 D．纳税义务 2．在税收法律关系中，权利主体双方（ ）。

A．法律地位平等，权利义务不对等 B．法律地位平等，权利义务对等 C．法律地位不平等，权利义务不对等 D．法律地位不平等，权利义务对等 3．从税法构成来说，下列不属于税法构成要素的是（ ）。 A．纳税义务人 B．征税对象 C．纳税环节 D．征收管理 4．一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。 A．征税对象 B．税源 C．税目 D．税率

5．我国企业所得税法中关于符合条件的小型微利企业，应减按20%的税率征收企业所得税，属于（ ）。

A．税基式减免 B．税率式减免 C．税额式减免 D．特定减免 6．在我国，享有制定税收法律的权力机关是（ ）。

A．财政部 B．国家税务总局 C．国务院 D．全国人大及其常务委员会 7．根据税法的职能与作用，税法可分为（ ）。

A．税收基本法和税收普通法 B．税收实体法和税收程序法 C．流转税法和所得税法 D．中央税法与地方税法 8．根据税收负担能否转嫁，税法可分为（ ）。

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A．税收基本法和税收普通法 B．价内税（类）法和价外税（类）法 C．间接税（类）法和直接税（类）法 D．流转税法和所得税法 9．下列税种不属于流转税的是（ ）。

A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．资源税 10．目前我国税收立法的主要形式是（ ）。

A．税收法律 B．税收法规 C．税收规章 D．宪法 四、多项选择题

1．下列属于征税机关的是（ ）。

A．税务机关 B．财政机关 C．行政机关 D．海关 2．税收法律关系中，纳税主体应承担的义务是（ ）。

A．办理纳税申报 B．申请减税免税 C．依法缴纳税款 D．接受税务检查

3．税法构成要素中，最基本的要素是（ ）。

A．纳税义务人 B．征税对象 C．税目 D．税率 4．我国现行的税率主要是（ ）。

A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 5．减税免税是国家对（ ）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。 A．纳税环节 B．征税对象 C．税率 D．纳税人

6．按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，税法可分为（ ）。 A．中央税法 B．中央与地方共享税法 C．国内税法 D．国际税法 7．下列属于税法重要的是（ ）。

A．国家组织财政收入的法律保障 B．国家宏观调控经济的法律手段 C．维护经济秩序 D．保护纳税人的合法权益

8．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关是（ ）。 A．国家税务总局 B．财政部 C．国务院办公厅 D．海关总署 9．我国税收立法程序主要包括（ ）。

A．议案的提出 B．议案的审议 C．议案的通过 D．议案的公布 10．在税收执法过程中，对税法适用性或法律判断效力的判断，正确的是（ ）。 A．层次高的法律优于层次低的法律 B．同一层次的法律中，特别法优于普通法

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C．国际法优于国内法 D．实体法从新，程序法从旧

第二章 增值税法

一、名词解释

增值税 混合销售行为 兼营非应税行为 一般纳税人 增值税组成 计税价格 二、简答题

1．简要说明增值税的特点。 2．简要说明增值税的征税范围。

3．简要说明视同销售货物应征收增值税的特殊行为。 4．简要说明增值税纳税人的分类。 三、单项选择题

1．我国现行增值税属于（ ）。

A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．积累型增值税

2．下列各项中，不属于增值税税率的是（ ）。 A．17% B．13% C．4% D．0 3．增值税暂行条例中所称的货物，是指（ ）。

A．有形动产 B．有形资产 C．不动产 D．无形资产 4．下列业务中，按规定应征收增值税的是（ ）。

A．房屋装修业务 B．汽车修理业务 C．装卸搬运业务 D．饮食服务业务

5．下列业务中，免征增值税的是（ ）。

A．牧民销售自养牛、羊 B．电信部门销售的手机 C．出口货物 D．销售自来水

6．某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么（ ）。

A．销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税 B．销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税

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C．销售建材和小吃部都缴纳增值税 D．销售建材和小吃部都缴纳营业税

7．某商场是增值税一般纳税人，在夏季进行反季节销售，销售皮衣实行六折优惠，皮衣原价（含税零售价）3000元，商场将销售额和折扣额开具在同一张发票上，则该皮衣的增值税销项税额为（ ）。

A．510.00元 B．435.89元 C．306.00元 D．261.54元

8．某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1 000立方米，单价500元／立方米，取得普通发票，该批木材的进项税额为（ ）元。

A．85000 B．65000 C．50000 D．45454.45

9．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒20吨，并向购买方开具了增值税专用发票，发票中注明的销售额为100000元；同时收取包装物押金3 510元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的销项税额是（ ）。

A．17596.70元 B．17510元 C．17000元 D．14529.91元

10．某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是本月20日，直到本月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是（ ）。

A．不作销售处理，不计算缴纳增值税 B．应作销售处理，并计算缴纳增值税 C．应作销售处理，可缓征增值税 D．不作销售处理，但应计算缴纳增值税 四、多项选择题

1．下列经济活动，应当缴纳增值税的是（ ）。 A．商店销售货物 B．钢窗厂销售钢窗并负责安装 C．修缮队粉刷房屋 D．修理汽车

2．计算增值税销项税额的销售额包括纳税人销售货物，向购买方收取的（ ）。 A．全部价款 B．价外费用 C．销项税额 D．受托代收代缴消费税 3．下列税额中，不得从销项税额抵扣的进项税额有（ ）。 A．购置固定资产支付的进项税额 B．免税项目支付的进项税额

C．购进材料取得增值税专用发票但未加盖财务专用章或者发票专用章 D．被盗窃产成品所耗用外购项目的进项税额

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4．一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，准予依照7%的扣除率计算进项税额抵扣。计算抵扣进项税额所依据的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（ ）。

A．运费 B．建设基金 C．装卸费 D．保险费 5．某一般纳税人销售（ ）属于按13%低税率，缴纳增值税。 A．大米 B．挂面 C．加碘盐 D．绿豆 6．下列纳 …… 此处隐藏：1964字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……