《新编税法》知识运用与实训(6)

（1）企业城市维护建设税适用5%税率，教育费附加费率为3%。 （2）进行汇算清缴时发现以下差异： ①投资收益中包括国债利息收入10万元；

②营业外支出中有12万元是税收罚款，6万元是直接捐赠支出；

③财务费用中，向非银行金融机构借款利息为300万元，借款年利率为6%（银行同类贷款利率为4%），银行罚息10万元；

④管理费用130万元（其中业务招待费20万元）。 （三）实训要求

（1）根据上述资料计算深圳威捷机电科技有限公司2008年应缴纳的企业所得税并进行汇算清缴；

（2）填制企业所得税年度纳税申报表，见表6—5。

第七章 个人所得税法

一、名词解释

个人所得税 居民纳税人 非居民纳税人 代扣代缴 二、简答题

1．简要说明个人所得税的征税对象。

2．简要说明需采用自行申报纳税的纳税义务人种类。 三、单项选择题

1．我国现行个人所得税采用的是（ ）征税制度。

A．综合所得税制B．分类所得税制 C．混合所得税制D．累进所得税率 2．以下属于工资薪金所得的项目有（ ）。

A．托儿补助费 B．劳动分红 C．投资分红 D．独生子女补贴 3．下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ ）。 A．劳务报酬所得 B．特许权使用费所得 C．财产租赁所得 D．财产转让所得

4．某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期问，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人

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A．2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人 B．2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人 C．2008年度和2009年度均为我国非居民纳税人 D．2007年度和2008年度均为我国居民纳税

5．王某从2009年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元；7月份发生房屋的维修费1 600元，不考虑其他税费。王某2009年出租房屋应纳个人所得税（ ）。

A．1 820元 B．1 800元 C．1 980元 D．2010元

6．个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（ ）。

A．收入来源地 B．税务局指定地点

C．纳税人户籍所在地 D．纳税人选择一地申报纳税

7．扣缴义务人每月所扣缴的税款，应当于次月（ ）内缴入国库。 A．5日 B．7日 C．5日 D．1个月

8．依据个人所得税有关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。 A．定额800元 B．财产净值

C．定额800元或定率20% D．财产原值和合理费用

9．王某取得劳务报酬50000元，将其中6000元、10000元通过国家机关分别捐赠给公益性青少年活动中心和受灾地区。该项劳务报酬应缴纳个人所得税 （ ）元。

A．4600 B．5200 C．6400 D．7000

10．中国公民郑某2008年1～12月份每月工资3200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2008年应缴纳个人所得税是多少（ ）元。

A．530 B．975 C．1 220 D．2 195 四、多项选择题

1．个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（ ）。

A．实行的是综合所得税制 B．累进税率和定额税率并用 C．实行的是分类所得税制 D．采取课源制和申报制两种征纳方法 2．下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（ ）。