《财政学》练习题，附答案(9)

（3）收入分配政策对财政收入规模的影响

政府收入分配政策是一国政府采取的对收入进行再分配的政策措施。一国政府在收入分配中越是追求公平，政府进行收入再分配的力度就会越大，政府要求掌握的财力就会越多。在同等的国民收入或社会产品的水平下，政府再分配的力度越大，政府的财政收入规模就会越大。从收入分配政策的表现形式上看，对财政收入规模的作用有以下两个方面： 第一，收入分配政策能够影响剩余产品在国内生产总值或国民收入总量中所占的份额，进而决定财政分配对象的大小。实际上各国政府的财政来源，占国民收入或国民生产总值的比重会越来越大。

第二，收入分配政策决定财政收入占剩余产品的份额，从而决定财政收入规模的大小。一般来说，由于实行计划经济体制的国家较之市场经济体制国家而言，更强调收入分配公平，因而在剔除其他因素影响下，前者的相对财政规模会更大一些。

（4）价格水平对财政收入规模的影响

价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响上。实际上价格的变化会对财政收入规模产生不同的影响，物价上升时，财政收入增长率可能高于物价上升程度，即财政收入的实际增长；财政收入增长率也有可能和物价上涨程度持平，即财政收入实际上没有增长；当财政收入增长率低于物价上升程度时，财政收入就变成了负增长。

另外，财政收入体制中的税收制度对于价格水平的上涨反应是不同的。 除了价格总水平以外，价格比率的变化也会引起财政收入的变化。 （五）其他因素对财政收入规模的影响

政治因素对财政收入规模的影响，主要体现在政局和政体结构两个方面。 社会因素如人口状态和文化背景等，在一定程度上也影响着财政收入规模。 2. 为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用。 答案要点：（1）经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平高，国民生产总值就多。一般而言，该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。经济发展水平对财政收入规模，起着基础性的约束作用。

（2）生产技术水平是指在生产中采用先进技术的程度。生产技术水平是制约财政收入规模的重要因素，内含于经济发展水平之中。表现在：一是技术进步速度越快，社会产品和国民收入的增加也越快，财政收入规模的增长也就有充分的财源；二是技术进步必然带来经济效益的提高，可供财政分配的产品也就越多。 3. 为什么说价格总水平的升降会影响财政收入规模。

答案要点：价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响上。物价上升时，财政收入增长率可能高于物价上升程度，即财政收入的实际增长；财政收入增长率也有可能和物价上涨程度持平，即财政收入实际上没有增长；当财政收入增长率低于物价上升程度时，财政收入就变成了负增长。

价格总水平对财政收入规模的影响，实际上有两个原因一是具体引发通货膨胀的原因；二是现行的财政收入体制.价格比率的变化也会引起财政收入的变化。由于价格比率的变化会引起货币收入在不同产业部门之间的分配，从而导致收入来源的构成发生变化。同时，不同部门之间对于财政收入的贡献比例是不同的，从而会使整体财政收入发生变化。

4. 简述收入分配政策对财政收入规模的作用。答案要点：政府收入分配政策是一国政府采取的对收入进行再分配的政策措施。在同等的国民收入或社会产品的水平下，政府再分配的力度越大，政府的财政收入规模就会越大。从收入分配政策的表现形式上看，对财政收入规模的作用有以下两个方面：

第一，收入分配政策能够影响剩余产品在国内生产总值或国民收入总量中所占的份额，进而决定财政分配对象的大小。实际上各国政府的财政来源，占国民收入或国民生产总值的比重会越来越大。

第二，收入分配政策决定财政收入占剩余产品的份额，从而决定财政收入规模的大小。一般来说，由于实行计划经济体制的国家较之市场经济体制国家而言，更强调收入分配公平，因而在剔除其他因素影响下，前者的相对财政规模会更大一些。

第七章 参考答案

一、 单选题1. C 2.B 3.B 4.A 5.A 6.C 7.A 8.B

二、多选题1.ADE 2.ABC 3.BDE 4.ABC 5.BCDE 6.ABCD 三、判断题1. × 2. √ 3. √ 4. × 5. × 6. × 7. × 8. × 9. × 四、问答题1、简述单一税制与复合税制的优缺点。

答案要点：单一税制指在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制。

单一税制的优点：仅课征一种税，对社会生产与流通的危害较小；纳税人易于明了其应纳税额；稽查手续简单，征收费用较低。单一税制的缺点在于：从财政收入上看，收入少，弹性小，逃税的可能性大；从社会政策上看，课税范围狭窄，不普遍，有失公平；从经济发展上看，就某一课税对象课以重税，枯竭税源，阻碍经济平衡发展。

复合税制指在一个税收管辖权范围内，同时征收两种以上税种的税制。复合税制是一种比较科学的税收制度，税种较多，课税面较宽，而且可以相互配合、相互补充，能够使收入具有弹性，税负也趋于公平，且能保证国家财政需要，因而，世界各国和地区均采用复合税制。 2、简述所得课税的特征。 答案要点：：所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称，它具有以下四个方面的特征。①税负相对公平。所得课税以纯收人或净所得为计征依据，并一般实行“多得多征，少得少征，无所得不征”的累进计税办法，合乎量能课税原则，同时，所得税常规定起征点、免征额及扣除项目，照顾低收入者，从而不影响纳税人的基本生活。

②所得税属于直接税。所得税是对纳税人的净所得征税，税负一般不易转嫁，对市场机制的正常运行干扰较小。③应税所得额的计算复杂，涉及收入及扣除项目的确定，征税难度较大。

④富有弹性。所得税来源于经济资源的利用和剩余产品的增加，不仅税源可靠，而且可以根据国家的需要灵活调整，以适应政府支出的增减。

３．简述税制结构的决定因素。 答案要点：（1）经济发展水平。经济发展水平越高（低），人均收入越高（低），所得税和社会保障税的收入占税收收入总额的比重越高（低）。

（2）征收管理能力。会计制度越完善，征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税的收入比重越高；相比之下，商品税的收入比重在发展中国家比较高，其中的一个重要原因是商品课税在管理上要比所得课税更容易些。

（3）财政支出结构。财政支出结构对税制结构的影响，主要体现在专税专用的情况下，如果某项财政支出的需求较大且所占份额较高，那么，为此融资的相应税钏的收入比重也会随之较高。最典型的例子就是社会保障税。

（4）税收政策目标。理论上一般认为，间接税比所得税更有利于经济增长，而所得税比间接税更有利于公平收入分配。所以，旨在公平收入分配的发达国家，一般是以所得税和社会保障税为主的税制结构。

（5）相邻国家的示范效应。一国的税制结构在一定程度上也受周边国家税制结构的影响，这种示范将就涉及资本、劳动力、商品在相邻国家间的流动。 ４、简述增值税的类型及优点。 答案要点：：增值税有三种类型，即生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

优点：增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督 …… 此处隐藏：3970字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……