必看的一份详尽的财务工作手册(10)

14.实物账册管理

(1)存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，应按品种、规格登记，并妥善保管，年终装订成册，至少保管5年；

(2)记账应有合法凭证，凭证应完整，并遵守以下规则：

①根据入库单记收入，根据出库单记发出，有关资料作为其附件，分别按顺序编号，作为记帐索引号，按月装订成册，以便月后查询。

②账面不准撕毁，遇有差错，可以划红线加盖私章校正。账面记帐严禁挖、补、刮、擦和用涂改液。'

③账面记录采用永续盘存制，每次发生增减变动，及时结存余额。

④启用帐簿，应在帐簿封面载明公司名称、年度，在启用页上载明帐簿名称、启用时间，由记帐人员签名或盖章，并加盖公章。

⑤调动工作岗位时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。 15.财产盘点方式 (1)年终盘点

财务中心会同管理部门及相关部门于年度终了一个月内对固定资产、存货、货币资金等进行全面清查盘点。

财务中心会同管理部门于每年6月30日对公司资产进行盘点一次。 (3)月末盘点`

财务中心会同管理部门于月份终了对公司贵重物品及常用财务进行盘查清点。 (4)不定期抽点

由财务中心及公司指定部门，经领导批准，对公司财产进行不定期随机抽查。不定期抽点，以不预先通知为原则。 16.盘点人员及其职责

(1)总盘人：由公司总经理担任，负责年度盘点工作的总指挥、督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。

(2)主盘人：由财务总监担任，负责年中、月份盘点工作的推动及实施。z (3)复盘人：由财务总监根据需要指定专人担任，负责盘点工作的监督。 (4)盘点人：由公司财务中心指派专人担任，负责点计数量。

(5)会点人：由物流中心指派，负责会点及记录，与盘点人核对，确实数据工作。 (6)协点人：由仓储经理指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。 (7)所有参加盘点工作的人员，应充分了解本身工作职责及应注意事项。 17.盘点准备

(1)盘点编组：由财务中心负责人于每次盘点前，依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈公司总经理核定后，公布实施。 (2)盘点物品准备

保管部门与保管人应将准备盘点的物品整理准备妥当。存货应堆放整齐、集中、分类，并置标示牌。现金、有价证券等应按类别整理并列清单；各项财务帐册应于盘点前登记完毕；盘点期间已收到料件而未办妥入帐手续的，应分开存放，并予以标示。bbs.canet.com.cn$ r' f- `& a+ e/ ? 18.盘点实施

（1）财务中心应就年度、年中，抽查项目、部门、时间等情况呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门盘点负责人召开盘点协调会，拟订盘点计划，限期办理盘点工作。

（2）盘点期间，除紧急情况外，暂停收发物品。至于生产需用品，经批准可不移动，但应标示出。

（3）盘点应精确计量，避免主观臆断，避免目测方式。

（4）盘点过程应按指定顺序进行，不得遗漏、重复。

（5）盘点时，会点人应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，核对无误的，在表上互相签名确认。

（6）盘点完毕，盘点人员应把“盘点统计表”汇总编制“盘存表”，一式两份，一份由保管部门自存，一份送交财务中心，供核算盘点盈亏金额。 19.盘点报告

(1)财务中心应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，填写差异原由，说明情况，提出处理意见及对策，报总经理签核。;

(2)盘点报告应于盘点结束后一周内呈报上级核阅。财务中心依据审批后意见进行帐项调整。

20.盘点工作奖惩

(1)盘点工作人员要依据规定，尽职尽责，认真做好盘点工作，表现优异者，经由主盘人签报，经公司总经理批准，给予相应嘉奖。

(2)违反规定，阻碍盘点的，视情节轻重，由主盘人签报公司有关部门给予处理。 第八部分

物资采购管理办法 一、 适用范围

1. 本《办法》适应各部门、各分公司的商品采购。

2. 单项采购或批量采购金额达到公司规定的限额标准（一次性采购2000元，单件采购1000元）以上的采购项目，应当上报采购部审批。

3. 低于限额标准采购项目的采购方式及管理办法，遵照财务借款与报销办法执行。 二、 组织机构与管理

采购部是为组织实施采购活动而设立的专职机构及管理部门。主要职责是： 1. 组织实施集中采购；

2. 组织由公司拨款的大型采购活动； 3. 受各公司的委托，代其组织采购事宜；

4. 负责采购合同的管理； 5. 拟定公司采购政策； 6. 管理和监督公司采购活动；

7. 审批管理进入采购名单的供应商资格； 8. 审批取得公司采购业务的代理资格；

9. 拟定并调整公司集中采购目录和公开招标采购范围的限额标准。 三、采购方式管理

公司采购方式主要是公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价议标和单一来源。 1.凡纳入公司采购计划资金超过10万元以上的采购项目，原则上应实行公开招标。 2.能从有限范围的供应商处采购的或者公开招标时间长、费用高，不能达到节约的目的，经总经理批准可采用邀请招标。

3.符合下列情况之一的，经总经理批准可采用竞争性谈判方式采购。（1）招标后没有供货急需采购，而无法按招标方式得到的；（3）投标文件的准备需较长应商投标或者没有合格标的；（2）出现了不可预见的的时间才能完成或投标文件需要高额费用；（4）有特别要求的。

4．采购的货物符合规格、标准统一，现货货源充足，价格弹性较小，售后服务好，经总经理批准可采用询价议标采购。

5. 下列情况可采用单一来源方式采购。

（1）只能从唯一供应商处获得，或供应商拥有专利权，且无其他合适替代标的； （2）因原采购项目的后续维修、零配件供应、更换或扩充等一致性和兼容性要求，必须继续从原供应商处采购； 四、 物资采购审批程序

1．公司采购管理程序包括下列主要步骤： （1）编制公司采购预算； （2）编制并批复公司采购计划； （3）确定采购方式；|

（4）订立及履行采购合同； （5）验收； （6）结算。

2． 采购单位的采购计划按以下要求报送： （1） 采购计划的报送。

各品牌经理报送采购计划时，填报《采购计划表》（以下统称《计划表》），本表一式两份，部门留存一份，采购部一份。采购部对《计划表》进行审查，财务中心把关，并于2日内将审查意见（附《计划表》）送采购单位。 S6 y! s* j7 O6 b

（2）采购单位报送的月份执行计划，应是本月已经确定要购置且采购资金已经落实的项目，按规定应办理审批的采购项目，应办理审批手续。 （3）没有审批手续，不能下达采购月份执行计划。

3．采购部要根据批准的采购计划，对采购清单审核无误后，确定具体采购方式。其中，属于集中采购的项目，由采购部按要求统一进行采购。

4.合同内容一经确定，采购单位应将合同草案的有关文件报采购部。采购部收到合同草案经财务中心审批后，方可签订合同。

5.购合同订立后3日内，采购部应将合同副本报财务中心备案。 6.采购部应对合同履行时的采购情况进行监督检查。

7.采购合同需要变更或终止的，采购单位应将变更或终止的理由及时书面上报采购部。 8.资金划拨程序：

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