第三章存款业务题库练习题(13)

来源：网络收集时间：2026-10-04

导读： ÷３６０＝２２８．１３＋４２．５０＝２７０．６３（元）借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整� 痢寥嘶В保� ０００应付利息—定期储蓄利息户２７０．６３贷：库存现金 10270．63 17、某储户于２００７年１

÷３６０＝２２８．１３＋４２．５０＝２７０．６３（元）

借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取××人户１００００

应付利息—定期储蓄利息户２７０．６３贷：库存现金 10270．63

17、某储户于２００７年１月５日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款３００００元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．２５％，该储户由于急需资金，于２００７年３月１２日要求提前支取１２０００元，当日活期存款年利率为０．７２％，剩余１８０００元于２００８年１月５日到期支取。作出全部会计处理。

２００７年３月１２日部分提前支取时：

利息＝１２０００ ×６６ ×０．７２％ ÷３６０＝１５．８４（元）借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取××人户３００００

应付利息—定期储蓄利息户１５．８４贷：库存现金３００１５．８４借：库存现金 18000

19、２００７年９月份，某支行发生下列单位定期存款业务：

（１）２００７年９月３日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款２０００００元。（２）２００７年９月１２日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额５００００元，存入时一年期定期存款年利率为２．５２％。

（３）２００７年９月１６日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款８００００元，该存款于２００７年６月２５日存入，存入金额为２０００００元，存入时两年期定期存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。

（４）２００７年９月１８日，恒信有限责任公司来行要求支取于２００６年７月１５日存入的一年期定期存款１０００００元，存入时一年期定期存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。要求：根据上述经济业务，编制会计分录。

（1）借：吸收存款—活期存款—天龙集团户200 000

贷：吸收存款—定期存款—天龙集团户200 000

（2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）借：吸收存款—定期存款—丽江宾馆户50 000

应付利息—定期存款利息户1 260

贷: 吸收存款—活期存款—丽江宾馆户51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元) 借: 吸收存款—定期存款—友谊商场户200 000

应付利息—定期存款利息户132.80

贷: 吸收存款—活期存款—友谊商场户200 132.80 借：吸收存款—活期存款—友谊商场户120 000

贷：吸收存款—定期存款—友谊商场户120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元) 过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)

借：吸收存款—定期存款—恒信有限责任公司户100 000

应付利息—定期存款利息户2 380

贷：吸收存款—活期存款—恒信有限责任公司户102 380

20、某支行的开户人陈浩２００７年１１月３０日的活期储蓄存款账户的余额为５８５２．３７元。该支行２００７年１２月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩至上月底未计息积数为３２６０００元。２００７年１２月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务：（１）２００７年１２月３日，存入现金１５００元。（２）２００７年１２月１５日，支取现金３０００元。（３）２００７年１２月１９日，支取现金１０００元。

（４）２００７年１２月２０日，银行结息，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％，结计的利息于次日办理转账。

（５）２００７年１２月２７日，储户陈浩来行要求销户，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。

要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度陈浩存款账户的利息，并作利息转账的账务处理。（1）12 月3 日: 借：库存现金1 500

贷：吸收存款—活期储蓄存款—陈浩户1 500 （2）12 月15 日：

借：吸收存款—活期储蓄存款—陈浩户3 000 贷：库存现金3 000 （3）12 月19 日

借：吸收存款—活期储蓄存款—陈浩户1 000 贷：库存现金1 000

（4）①12 月20 日结计陈浩存款账户的利息：

利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2） ×0.72%÷360

=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元） ②12 月21 日办理利息转账: 借：应付利息—活期储蓄利息户9

贷：吸收存款—活期储蓄存款—陈浩户9 （5）12 月27 日:

利息=(3 352.37＋9)×6×0.72%÷360=0.40(元) 借：吸收存款—活期储蓄存款—陈浩户3359.57 应付利息—活期储蓄利息户0.40 贷：库存现金3 359.97

21、２００７年３月份，某支行发生下列定期储蓄存款业务：

（１）２００７年３月５日，储户林翼凡以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款２００００元，年利率为３．６９％。

（２）２００７年３月１０日，储户李亚光的半年期整存整取定期储蓄存款１００００元到期，办理支取手续，２００６年９月１０日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．０７％。（３）２００７年３月１８日，储户王枫来行要求部分提前支取两年期整存整取定期储蓄存款８０００元，该存款于２００６年１２月２１日存入，存入本金为３００００元，存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。（４）２００７年３月１９日，储户刘辉来行要求支取于２００６年１月８日存入的一年期整存整取定期储蓄存款４００００元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。

（５）２００７年３月２１日，储户张玮来行支取２００６年３月２１日存入的一年期零存整取定期储蓄存款，该存款每月固定存入本金５００元，中途无漏存，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款年利率为１．７１％。要求：根据上述经济业务，编制会计分录。（1）借：库存现金20 000

贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取林翼凡户20 000

（2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)

借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取李亚光户10 000

应付利息—定期存款利息户103.50 贷：库存现金 10 103.50

（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元) 借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王枫户30 000

应付利息—定期存款利息支出户13.92 贷：库存现金30 013.92 借：库存现金22 002.78

贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王枫户22 002.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元) 过期利息=40 000×88×0.72%÷360=70.40(元) 借: 吸收存款—定期储蓄存款—整存整取刘辉户40 000

应付利息—定期存款利息户970.40 贷：库存现金 40 970.40

（5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元) 借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取张玮户6 000

应付利息—定期存款利息户55.58 贷：库存现金 6 055.58

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