案例二：港口码头评估doc(6)

由以上统计数据可得，XX码头在2005年的单位装卸收入处于高位，2006年正处业务拓展上升期，为争取更多客源增强竞争优势，单位装卸收入有所下跌，以后年度则维持稳定的单位收入水平，考虑周边市场的竞争状况及未来通货膨胀等因素，预测2009年至2011年的单位装卸收入与2008年相当为32元/吨，2012年至2013年较前期上升至为33元/吨。则港口装卸收入预测如下表：

由上表可看到，过去四年两项收入总额均保持在装卸收入的15%至17%之间，参照过去四年的数据，以后年度以装卸收入的16%进行预测。

III、根据上述分析预测，主营业务收入汇总如下表：

（2）、主营业务成本

B企业主营业务成本主要包括经营部门的人员工资、福利费、保险费、维修费、折旧费等经营成本，，通过对该公司财务成本核算等历史资料统计分析，生成以下营业成本分析表：

由过去三年的统计数据显示XX码头的主营业务成本有如下特征：

★主营业务成本随主营业务收入的增长而增长，2007年主营业务收入达至新高，该年此项成本亦大幅攀升； ★主营业务成本占主营业务收入的比例一直处于30%以上，2007年更高达43%； ★人力资源成本是主要经营成本，占成本总额比例四分之一以上。 原因分析：

★主营业务收入增加，主营成本随之合理增长，是业务发展的正常规律；

★2007年该项成本大幅攀升的主要原因是，该年度计提了2006年及2007年两年的超产奖励致使人工成本大增，剔除此项特殊因素，其占主营收入的比例将与2008年相当；

★港口码头目前的业务类型中仍依靠人力为主导，因此该项成本成为经营成本中的主要成本。 主营业务成本预测：

综合以上分析，在未来企业治理架构保持稳定，企业运作、内部控制良好的前提下，考虑今后区域市场日益激烈竞争的情况、未来人力资源的上涨趋势均对主营业务成本构成一定压力，参照过去两年数据，以该项成本占主营业务收入的40%作预测。 （3）主营业务税金及附加

B企业适用的税种分别为营业税、城市维护建设税及教育费附加，其中营业税以相关营业收入的3%及5%核算，城市维护建设税及教育费附加分别以增值税及营业税的7%及3%核算。B企业2006年至2008该项成本占营业收入的综合税附率稳定在3.4%，故此项成本以主营业务收入的3.4%作预测。 （4）管理费用

B企业的管理费用支出项目主要有交际应酬费、工会经费、董事会费、医疗保险费、无形资产摊销费等为组织和管理生产经营活动而发生的其他费用。2006年至2008年管理费用占主营业务收入的比重分别是3.07%、6.34%、6.54%。各种费用类型的比例情况见下表：