审计案例实训指导书(10)

表33 重分类分录汇总表 单位：元 序号 重分类内容及项目 合计

36

调整金额 借方 贷方

表32 调整分录汇总表 单位：元 序号 调整内容及项目 合计

37

调整金额 借方 贷方 影响利润(+或-)

表34 资产负债表试算平衡表工作底稿

单位：万元

审计前金额借方 3300 6560 3510 6279.5 1030 2000 16300 568 300 2569 2500 500 8872 32460 10345 2500 调整金额 借方 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 贷方 审定金额借方 重分类调整 借方 贷方 报表反映数借方 审计前金额贷方 调整金额 借方 贷方 审定金额贷方 重分类调整 借方 贷方 报表反映数贷方 项目 项目 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 2000 3000 2000 8080 1350 480 1400 500 608.4 2280 950 9491.6 6000 2000 500 1000 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 38

（续上页）

审计前金额借方

审定调整金额 金额借方 2000 204 256 102053.5 重分类调整

报表反映数借方 递延所得税负债 其他非流动负债 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 合计 102053.5 项目

审计前金额贷方

审定调整金额 金额贷方 250 20000 24671.5 5400 10092

报表反映数贷方 项目 重分类调整 固定资产清理 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 合计

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表35 利润表试算平衡表工作底稿

单位：万元 项目 审计前金额 52 666 39 601 773 2 400 3 305 1 532 1 000 259 4 314 156 48 4 422 1 380 3 042 调整金额 借方 贷方 审定金额 一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动损益 投资收益 二、营业利润 加: 营业外收入 减: 营业外支出 三、利润总额 减: 所得税费用 四、净利润

表36 利润表分配表试算平衡表工作底稿 单位：万元

项 目 审计前金额 3042 8 114.70 11 156.70 304.20 10 852.50 152.1 608.40 调整金额 借方 贷方 审定金额 一、净利润 加：年初未分配利润 其他转入 二、可供分配的利润 减：提取法定盈余公积 三、可供投资者分配的利润 减：提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 四、年末末分配利润 10 092

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