（整理完）银行会计网上作业题20121121(9)

逾期息3‰)计算6月20日结息时期内利息和逾期利息。

4.开户单位服装公司4月17日持面额100 000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按月贴现率3.6‰办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现时会计分录。

1.3.1借：短期贷款 300000 贷：活期存款—机械公司 300000 6.1借：活期存款 302430 贷：短期贷款 300000 利息收入2430 2.借：逾期贷款 700 000元 贷：短期贷款 700 000元

3. 4.1借：短期贷款 500000 贷：活期存款—轻工业公司 500000 6.1借：活期存款 300000 贷：短期贷款 300000 借：逾期贷款 200 000 贷：短期贷款 200 000 6.20借：活期存款 203980 贷：逾期贷款 200000

利息收入 300000*2*3.6‰+200000*2*3.6‰+200000*19*3‰/30=3980

4.借：贴现 100600 贷：活期存款 100000 利息收入100000*3.6‰*50/30=600

第二部分：商业银行贷款业务核算 [目的] 练习商业银行贷款业务的核算。 [要求] 根据下列业务编制凭证。

根据某商业银行2004年6月10日发生的下列业务：

1.6月10日向兰新公司发放5个月的短期贷款80 000元，利率为5.04％，办理贷款手续。 2.去年11月10日，对万达公司发放7个月的短期贷款90 000元，今日到期尚未归还办理转账。 3.丽珠公司提出，将一台设备申请抵押贷款，设备原价150 000元。经信贷部门批准，同意发放抵押贷款100 000元，期限为8个月，利率为5.31％。

4.新兴公司归还去年8月10日借款100 000元，利率为5.31％，办理还款手续。

5.去年9月10日，发放给丽珠公司的抵押贷款130 000元，已逾期2个月，应收利息5 294.25元，银行经批准处理，将抵押品设备一台价值为18万元转作银行账务处理。

6.以题5为例，银行实行拍卖抵押品收到货币资金140 000元存入中央银行，收回贷款本息，剩余部分退还丽珠公司。

7.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金133 000元，存入中央银行，未收回的利息在坏账准备中核销。

8.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金120 000元，存入中央银行，未收回的本金和利息经批准由银行核销。

9.兰新公司持银行承兑汇票一张，面值300 000元，到期日为11月10日，申请办理贴现。经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为6‰。，办理贴现手续。

10.收到系统内开户银行划回已办贴现的商业承兑汇票150 000元，贴现申请人为新兴公司。 根据某商业银行2004年6月10日发生的下列业务：

1. 借：短期贷款—兰新公司 80000 贷：活期存款—兰新公司 80000

2. 借：逾期贷款—万达公司 90000 贷：短期贷款—万达公司 90000 3.借：抵押贷款—五星公司 100000 贷：活期存款—五星公司 100000 收：待处理抵押品 1500000

4.借：活期存款—新兴公司 104425贷： 短期贷款—新兴公司 100000

利息收入 4425

5.借：固定资产 180000 贷：逾期贷款—五星公司 130000 应收利息 5294.25 累计折旧 44705.75 付：待处理抵押品 180000

6.借：存放中央银行款项 140000 贷：逾期贷款—五星公司 130000 应收利息 5294.25

活期存款—五星公司 4705.75 7. 借：存放中央银行款项 133000 坏账准备 2294.25 贷：逾期贷款—五星公司 130000 应收利息 5294.25

8. 借：存放中央银行款项 120000 贷款损失准备 10000坏账准备 5294.25 贷：逾期贷款—五星公司 130000 应收利息 5294.25

9. 借：贴现—兰新公司 300000 贷：活期存款 291000 利息收入 9000 收：银行承兑汇票 300 000

10.借：辖内上存款项 150000 贷：贴现—新兴公司 付：商业承兑汇票 15000

七、问答题

1. 哪些当事人不允许做保证人？

1、国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。2、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。3、企业法人的分支机构及职能部门不得作为保证人，企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围以内提供保证。

2.票据贴现与贷款有哪些区别？

（一）融资的对象不同。贴现是以票据为对象，而一般贷款则是以单位或个人为对象。

（二）收取利息的时间不同。贴现利息是在贴现金额中预先扣收，而贷款利息则是采取定期计收或利随本清的做法。

(三)资金贷放与融通的期限不同。贴现的期限受制于被贴现票据的期限，贴现期限从贴现之日起到承兑票据到期日止，规定最长期限不超过6个月。贷款则有短期贷款、中、长期贷款，期限各不相同。 (四)资金流通性不同。贴现银行在需要资金时，可将票据向其他银行转贴现，或向中央银行再贴现，资金运用比较灵活，贷款则不同，要贷款到期才能收回资金。

3.简述抵押贷款的特点。

1.抵押贷款必须以借款人或第三人的财产作为抵押物，可减少银行贷款的风险，比信用贷款安全。2.能以较低的利率获得贷款；3.具有还本付息的刚性，可以促进借款人增加核算，合理使用贷款。

4.简述动产质押与权利质押。

质押贷款分为动产质押和权利质押两种形式。

(—)动产质押。动产质押是揩债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权以该动产折价或者以拍卖、变；卖该动产的价款优先受偿。(二)权利质押。权利质押是指债务人或第三人将其权利凭证交付于债权人，将该权利凭证作为债权的担保

5.对可以作为抵押品的财产有何规定?

抵押人所有的房屋和其他地上定着物；抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权；依法可以抵押的其他财产。

6.简述个人抵押贷款。

个人抵押贷款发展最快的种类是住房公积金和住房按揭贷款。住房按揭贷款属于商业性贷款，首付款一般不低于30%，期限最长30年。住房按揭贷款的利率高于公积金贷款的利率。借款人可申请公积金贷款，不足部分可配套组合贷款。按现行规定，无论政策性贷款还是商业性贷款，都必须购买保险，保险费按房价乘以年限再乘以费率。住房抵押贷款，借款人以每月等额分期归还本息。借款人可在合同年限内提前还贷。

7.简述哪些权利可以作为质押品？

(1)汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单； (2)依法可以转让的股份、股票；

(3)依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权； (4)依法可以质押的其他权利

8.简述贷款业务的核算要求是什么?

(一)准确及时地办理各项贷款的核算手续（1）对贷款的发放，应按规定及时转账，要及时收回不合理贷款。（2）对贷款的收回，应于到期日前及时通知单位，不能及时归还的应按规定转入逾期贷款。（3）对贷款的计息，应按期计收，对当期未收到的贷款利息，应按权责发生制计入应收利息科目，对逾期贷款应加收罚息。(二)加强对贷款业务核算过程的会计监督 (三)做好不良贷款指标的计算和分析工作

9.信用贷款应如何办理发放，收回手续 …… 此处隐藏：4517字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……