（整理完）银行会计网上作业题20121121(7)

D.单位活期存款每年结息4次，结息日为每季末月的20日

六、综合题：

第一部分：[目的]练习采用乙种账业计息法计算单位存款利息。

(一)为下列存款账户计算积数并计算利息，并做出办理利息转账的业务处理。

户名：钢窗厂 账号：2135008 月利率0.6‰

**年 月 日 摘要 借方 贷方 借或贷 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 1 2 6 9 14 16 16 19 20 21 承前页 转借 转贷 转贷 转借 转借 转贷 转借 转贷 转息 5000 800 10000 5000 12000 25000 400 600 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 55000 72 6618000 余额 日数 积数

(二)为下列存款账户计算积数并计算利息，并做出办理利息转账的业务处理。

户名：╳╳厂 账号：201002 月利率1.5‰

**年 月 11 11 12 12 日 1 18 15 21 承前页 支取 存入 结息 2000 7000 贷 10000 41 160800 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数

（三）为下列存款账户计算积数并计算利息，并做出办理利息转账的业务处理。

户名：钢窗厂 账号：245007 月利率0.6‰

**年 月 日 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 6 6 6 6 6 6 6 1 2 5 9 11 14 17 承前页 转借 转贷 现收 现付 转贷 转借 2000 45000 4000 5000 1100 2900 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 80000 72 3211000 （一） 8000 159.79 贷 50000 62000 87000 79000 69000 69400 64400 65000 65159.79 1 4 3 5 2 —— 3 1 1 92 55000 200000 186000 435000 158000 —— 208200 64400 65000 7989600 29860*0.6％/30=159.79 借：利息支出159.79 贷：活期存款159.79 （二） 31.84 8000 15000 27 6 216000 90000 636800 15031.84 91 借：利息支出31.84 贷：活期存款31.84 （三） 1 80000 6 21 结息 88.41 78000 83000 84100 39100 42000 38000 3088.41 3 4 2 3 3 4 92 234000 332000 168200 117300 126000 152000 4420500 借：利息支出88.41 贷：活期存款88.41 第二部分

[目的] 练习商业银行存款业务的核算。 [要求] 根据下列业务编制凭证。

根据某商业银行2005年6月8日发生的下列业务： 1.客户刘华存入现金20 000元办理活期储蓄存款。

2.客户张文存入现金80 000元办理三年期定期储蓄存款，利率为2.52％。 3.五星公司交存现金35 000元。 4.双安商场存入销售收入现金90 000元。

5.开户企业方达科技集团交来现金150 000元，办理三年期定期存款，利率为2.52％。 6.客户李华持活期储蓄存折支取现金6 000元。

7.客户王丽方三年定期储蓄存单今日到期，凭存单前来支取本金40 000元，利率为2.25%。 8.丽珠公司五年期定期存款存单200 000元今日到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续，定期存款利率为2.88％。

9.开户单位美新公司开出现金支票35 000元提取现金。 10.开户单位光明中学存入学杂费收入现金350 000元。

11.2005年5月8日，客户张宁存入五年期存本取息储蓄存款100 000元，利率为2.79%，求每月支取利息一次，2005年6月8日前来支取利息。

1.借：现金20 000元 贷：活期储蓄存款 20 000元 2.借：现金80 000元 贷：定期储蓄存款 80000 3.借：现金35 000元 贷：活期存款—五星公司 35000元 4. 借：现金90 000元 贷：活期存款—双安商场 90000元 5.借：现金150 000元 贷：定期存款—方达科技集团 150 000元 6.借：活期储蓄存款—李华 6000 贷：现金6 000元。

7.借：定期储蓄存款 40 000 利息支出2700 贷：现金 42700 8. 借：定期存款—丽珠公司200000 利息支出28800

贷：活期存款—丽珠公司 228800

9.借：活期存款—美新公司 35 000 贷：现金 35000

10.借：现金350 000元 贷：财政性存款—光明中学 350000元 11.借：利息支出 232.5 贷：现金 232.5 七、问答

1.简述银行存款账户的种类及其内容。

答： 1、基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。

2、一般存款账户（1）它是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存。 （2）开户单位应是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位。（3）可办理转账结算和现金缴存，不能办理现金提取。（4）申请人应向开户行出具借款合同或借款借据或基本账户的存款人同意的证明。

3、临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。可办理转账结算和现金收付。 （1）外地临时机构；（2）临时经营活动需要的单位。

4、专用存款账户是存款人因特殊需要开立的限定了资金来源或限定了资金运用的账户。 如(1)基本建设的资金;(2)更新改造的资金；(3)特定用途，需要专户管理的资金。

2.单位定期存款有哪些规定?其存入和支取的处理手续如何?

答：对象：单位；起存金额：10000元；存期：3个月、6个月、1年、2年、3年、5年；到期：一次支取本息；规定：单位定期存款只能转入单位活期存款账户内使用，不能支取现金;存单不能转让和流通;一般的，单位定期存款不能提前支取。

1、存入款项的处理

单位签发转账支票——银行会计部门——审核——凭票登记单位分户账，并填写一式三联单位定期存单:第一联：转账贷方传票;第二联：回单，作取款依据;第三联：卡片账，银行留底。并据以登记开销户登记簿后，按顺序专夹保管。会计分录如下： 借：活期存款——XX单位存款户 贷：定期存款——XX单位存款户

2、支取款项的处理

单位交存单——银行会计部门——核对卡片账与存单——按规定计付利息——填制利息清单，并在定期存单上加盖“结清”戳记，——以存单代定期存款转账借方传票，另编制两联特种转账贷方传票，一联作贷方传票，另一联代收账通知，办理转账，并销记开销户登记簿。会计分录如下：借：定期存款——**单位存款户

利息支出——单位定期利息支出 贷：活期存款——**单位存款户

3.简述存款的核算要求。

答： 1、维护存款户的权益。（谁的钱由谁支配）

对储蓄存款——“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”。 对单位存款——保证单位的合法支配权。

2、正确使用会计科目和账户。 3、准确及时地进行核算。

4.银行为单位开立的基本存款账户，其办理业务范围是怎样规定的？

答：1、一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立多个基本存款账户。

2、开户实行双向选择。

3、存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度， 4、存款人账户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租或转让他人。

5.对单位活期存款账户如何进行核对?

答：1．支票户的对账:支票户一般使用复写账页，其对账方式可采用随时对账（平 …… 此处隐藏：2056字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……