浙江师范大学 税法与税收筹划期末复习题库（附答案）(4)

3.税收抵免：税法规定，企业来源于境外的所得，在境外已经缴纳的所得税税款，允许在汇总缴纳时，从其应纳税额中扣除。

4.居民企业：依法在中国境内成立或依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

5.非居民企业：依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场所的或未在中国境内设立场所但有来源于中国境内所得的企业。 二、判断题

1．根据我国企业所得法规定，居民企业，是指依照中国法律在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（√） 2．根据我国《企业所得税法实施条例》规定，一家美国建筑设计公司在中国境内没有设立机构场所，那么对其来自于上海某建设单位的设计费收入应按20%的税率征收企业所得税。（×）

3. 根据我国企业所得法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定实行100％扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（√） 4. 根据我国企业所得法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的80%加计扣除。（×）

5. 由于在税收中外国企业属于中国“居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国“居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得。（×）

6.企业发生的公益性救济性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（×）

7.纳税人的存货计价方法一经确定，不得随意改变，如确需改变的，应在下一纳税年度开始后1 上月内报主管税务机关批准。（×）

8.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。（√） 9.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。（√）

10.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（√）

11.企业实际发生的业务招待费在年销售（营业）收入的5‰以内可以据实扣除。（×）

12. 企业购置并实际使用的符合规定条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，其设备投资额的10%可以在税前列支。（×）

13.纳税人可根据税法规定自行选择直线法或加速折旧法计提固定资产折旧。（×） 14.纳税人租入的固定资产实际用于生产经营的，可以计提折旧。（×）

15.企业发生的公益性和救济性捐赠，在年利润总额12%以内可以在计算应纳税所得额时据实扣除。（×）

16.符合条件的技术转让所得，免征企业所得税。（√） 三、选择题

1. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（B）

A.20万元 B.60万元 C.59.5万元 D.120万元 2.下列做法能够降低企业所得税负担的有（BCD） A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法 B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法

C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负 D.在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法

3.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（BCD）

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A.生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧 B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除

C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 E．企业融资租赁租入的固定资产不能计提折旧

4.下列关于纳税人身份的税收筹划的说法中正确的是（C）

A. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而作为居民纳税人，从而达到节省税金支出目的

B. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动,这种方法对所有的商品转让都适合

C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品 D. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品 5．下列关于资产的税务处理说法正确的是（C）

A. 固定资产的计价，应以原价为准，即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价 B. 固定资产折旧只应当采用直线法计算

C. 企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价，应以成本价为准 D. 作为投资或者受让的无形资产，在协议、合同中规定使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于5年

6.在日常税收筹划过程中，我们可以从（AB）方面来进行计税依据的税收筹划。 A. 推迟计税依据实现 B. 设法压缩计税依据

C. 提前实现获利年度 D. 减少企业筹建期间的费用

7.企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以（ABCD） A. 根据企业的行业情况选择加速折旧方法，抵消利润 B. 用好用足税前列支政策，加大有关费用的支出标准 C. 选择适当的商品销售价格压低利润

D. 做到合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果 8. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予税前扣除。其中金融企业同期同类贷款利率是指（D） A. 中国人民银行公布的基准利率

B. 商业银行在基准利率基础按规定浮动的利率 C. 所有金融企业实际公布或执行的利率

D. 本省范围内任何一家金融机构的同期同类公布的或实际给予借款企业的利率 9.以下不得在所得税前扣除的项目有（AE） A．向投资者支付的股息、红利

B．在建造固定资产期间向银行贷款支付的利息 C．按规定提取的坏帐准备金

D．已经足额提取折旧的固定资产发生的改建支出 E．对外投资期间投资资产的成本支出

10.以下关于税收筹划的说法正确的有（ABCDE）

A．通过销售结算方式的选择，合理控制收入确认时间

B．费用合理转化，将有扣除标准的费用通过会计处理，转化为没有扣除标准限制的费用项目 C．对固定资产、无形资产等选择合理的费用分摊方法 D．尽量将业务招待费降低或转化为广告宣传费等支出 E．加大对新产品、新技术、新工艺的研发费用

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四、简答题

1.简述安置残疾人的税收优惠政策和享受条件。

答：（1）税收优惠：①单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除；②对单位按照第一条规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税。（2）享受条件：①依法与安置残疾人签订一年以上的劳动合同或协议，安置的每位残疾人在单位实际上岗工作；②月平均实际安置残疾人占单位在职职工总数比例应高于25%，且实际安置的残疾人人数多于10人；③为安置残疾人按月足额缴纳基本养 …… 此处隐藏：6703字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……