浙江师范大学 税法与税收筹划期末复习题库（附答案）

税法与税收筹划复习题

导论 税收征管法

一、名词解释

1.税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，也是纳税人已纳入税务机关监督管理的一项证明。

2.税收保全措施：指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况下所采取的确保税款完整的措施，包括冻结存款，查封、扣押财产方式。 3.税收强制执行措施：指税务机关对纳税人、扣缴义务人或纳税担保人欠缴税款，经责令限期缴纳或扣押、查封其商品、货物以及其他财产后仍未按期缴纳税款的情况下，采取的强行征收欠缴税款和应缴滞纳金的行为。 二、单项选择题

1、根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以

向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指(C) A、自结算缴纳税款之日起1年内 B、自结算缴纳税款之日起2年内 C、自结算缴纳税款之日起3年内 D、自结算缴纳税款之日起4年内

2、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指(A)

A、15日内 B、30日内 C、40日内 D、60日内

3、根据《税收征收管理 法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是(C) A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品 ，以拍卖所得抵缴税款

4．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期是（B）

A．3年 B．5年 C．10年 D．15年 三、多项选择题

1、根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有(ABC)

A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的 B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的 C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

2、根据《税务征收管理 法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（BCD） A．有偷税、骗税前科的 B．拒不提供纳税资料的

C．按规定应设置账簿而未设置的 D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 3、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ABCD） A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税

C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

4、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ABCD） A．要求税务机关对纳税人情况保密

B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

1

C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼

5、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是（BC） A．暂扣纳税人营业执照

B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C．依法查封、扣押、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

第一章 税收筹划基本理论

一．名词解释

1.税收筹划：纳税行为发生之前，在不违反法律、法规前提下，通过对纳税主体经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。

2.偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假纳税申报，不缴或少缴税款的行为。 3.税收管辖权：一国政府所主张的对一定范围内的人和对象进行课税的权利，分为属人性质税收管辖权和属地性质税收管辖权。 二．判断题 1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（×） 2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。（×）

3．所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。（√）

4．各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。（√）

5．世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收筹划留下了可能性。（×） 6．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境。（×）

7．从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。（×）

8．税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。（√）

9．涉税零风险，就是为了防止企业多缴税，做到合理避税，也防止和减少企业少缴税的风险。（√） 三．选择题

1.多缴税的风险原因包括（ABCD）。

A.政策信息风险 B.业务流程风险 C.灵活处置风险 D.制度安排风险 2.少缴税的风险包括（ABCD）。

A故意偷税风险 B.空白漏税风险 C.弹性寻租风险 D.纳税筹划风险 3.税收筹划的特点（ABCDEF）。

A.合法性 B.筹划性 C.风险性 D.方式多样性 E.综合性 F.专业性 4.纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（AC）

A.自然人税收筹划 B.企业法人逃避缴纳税款 C.国际避税 D.非暴力抗税

5.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC） A.税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。 B.偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。

C.逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。

2

D.抗税指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款行为，与之不同税收筹划采取手段是非暴力性的。 E.骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。

6.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE） A.在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；

C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选 …… 此处隐藏：5820字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……