第七章 财政收入规模与结构分析(财政学,魏学辉)

第七章 财政收入规模与结构分析

学习目的与要求：本章从宏观的角度对财政收 入的结构与规模进行了分析。主要涉及财政收 入的各种分类，财政收入规模的衡量及其增长 变化趋势，财政收入的结构问题。通过本章学 习，要求正确认识财政收入结构、规模的概念， 系统把握影响财政收入规模变化的因素，深入 理解我国财政收入规模变化的趋势及其特殊性， 了解税费改革的有关问题以及我国预算外资金 的现状和加强预算外资金管理的措施。

本章结构第一节 财政收入分类 第二节 财政收入规模分析 第三节 财政收入结构分析

第一节 财政收入分类 1.1 财政收入分类 财政收入是指政府为满足支出的需要，从私人 部门那里取得的一切收入。 按财政收入形式分类– 税收 – 收费 – 债务收入 – 铸币收入(铸币税) – 通货膨胀收入(通货膨胀税)

此种分类主要用于分析财政收入规模的增长变 化以及增长变化的趋势。

按财政收入来源分类– 按所有制结构为标准 国有经济收入 集体经济收入

中外合营经济收入 私营经济或外商独资经济收入 个体经济收入

– 按部门结构为标准 工业部门收入 / 农业部门收入 轻工业部门收入 / 重工业部门收入 第一产业部门收入 / 第二产业、 第三产业部门收入

此种分类有助于研究财政与经济之间的制衡关系，并 建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制， 有助于分析财政收入来源结构，寻求增加收入途径

按财政资金的管理方式分类– 预算内收入 特征：统一纳入国家预算，按国家预算立法程序实行规 范管理，由各级政府统筹安排使用

具体项目：各项税收；专项收入；其他收入；国有企业 亏损补贴

– 预算外收入 含义：各级政府依据具有法律效力的法规采取收费形式 而形成的专项资金或专项基金 特征：在使用上由收费各部门安排使用，统计上未纳入 “财政收入”统计 具体项目：中央政府性基金；行政事业性收费；政府性 基金收入；乡镇自筹统筹收入；地方财政收入；国有企 业和主管部门收入；其他收入等

– 制度外收入：预算外的乱收费、乱罚款、乱摊派

各种收入形式的关系是：– 政府收入=财政收入+中央政府性基金收入 +预算外收入+制度外收入税收 收费

财政收入

中央政府性基金收入

预算外资金收入

制度外收入

预算内

预算外

政府收入

图7-1 财政收入按资金管理方式分类示意图

1.2 收费和预算外资金 1.2.1 收费

收费的性质：为交换公共部门所提供的特殊 商品或服务而进行的支付 具体项目：使

用费；其他收费(罚没收入和 剧增收入等) 使用费实际上是政府模拟私人物品的定价方 式收取的公共物品的价格，以便回收提供特 殊商品和服务的全部或部分成本。

使用费不同于市场价格，因为政府对公共物 品定价不能采取利润最大化原则

收费和税收的区别：– ①税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税 收收入一般不规定特定用途；而收费与政府提供的 商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用 – ②税收作为政府的一般筹资手段，而收费往往作为 部门和地方特定用途的筹资手段

– ③税收是政府主要收入，必须纳入预算内统筹使用， 而收费则可以有所不同 – ④一般而言，税收的法治性和规范性强，有利于立 法监督和行政惯例，而收费的法治性和规范性相对 较差，容易诱发滥收费现象

收费的作用– 收取使用费在弥补市场失灵方面如矫正私人物品的 外部效应上有特殊的作用– 收取使用费有利于提高公共物品的配置效率。

税费改革– 所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改 为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加 强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派。 – 对于税费改革应有以下几点认识： 税费改革必须与规范“费”同时并举 税费改革应从中央政府做起 先清理，后规范，分布纳入国家预算

1.2.2 预算外资金收入

含义：预算外资金指国家机关、事业单位和社 会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、 法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安 排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资 金

范围包括：行政事业性收费；基金；附加收入； 主管部门所属单位集中上缴资金；乡镇自筹和 统筹资金；其他未纳入预算管理的财政性资金

我国预算外资金的现状预算外收入(亿元) 预算外 资金收入 1996 1997 1998 1999 2000 3893.3 2826.0 3082.3 3385.2 3826.4 中央政府性 合计 基金 3893.3 3889.7 4225.8 4734.2 5991.6 相当于预算 内财政收入 的比例

1063.7 1143.5 1349.0 1365.2

52.6 45.0 42.8 41.4 38.8

表7-1 1996年以来预算外收入变化情况

预算外资金的管理措施– 重新界定预算外资金的性质和范围– 部分预算外资金纳入预算管理

– 严格控制行政事业性收费和政府性基金规模– 建立预算外资金收支预决算制度

– 严格规定预算外资金的使用范围

收费和预算外收入占政府收入和财政收入的比 重分析

国别

经常性收入

税收收入所 占比重 (%)

非税收入 所占比重 (%)

低收入国家： 巴基斯坦(2000年) 印度(1998年) 越南(2000年) 下中等收入国家： 俄罗斯(2000年)

泰国(1999年) 罗马尼亚(1999年)上中等收入国家： 巴西(1998年) 波兰(2000年) 韩国(1997年) 南非(2000年) 高收入国家： 美国(1999年) 澳大利亚(1999年) 加拿大(2000年) 德国(1998年) 法国(1997年) 英国(1998年)

5313.0亿卢比 29491.0亿卢比 787500.0亿盾 27592.8亿卢布 8001.8亿泰铢 1842460.0亿列伊

72.7 78.0 84.3 83.1 86.4 87.8

27.3 22..0 15.7 16.9 13.6 12.2

3275.5亿瑞亚尔 2742.5亿兹罗提 907400.0亿韩元 268.4亿兰特 32535.0亿美元 2330.7亿澳元 4689.3亿加元 17020.8亿马克 39328.0亿法郎 3406.7亿英镑

82.9 85.0 86.4 89.9 80.3 80.6 82.4 82.8 90.9 91.5

17.1 15.0 13.6 10.1 19.7 19.4 17.6 17.2 9.1 8.5

表7-2 世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较

全部政 府收入 (亿元)

财政收入 (亿元)

全部

其中收 费收入

预算外 资金收入 (亿元)

政府收入 收费比重 (%)

财政收 入中收 费比重 (%)

1978 1980 1985 1990 1995 1996 1997 1998 1999 2000

1479.4 1716.9 3534.8 5645.7 8648.7 10301.3 12540.8 14101.7 16178.3 18586.8

1132.3 1159.5 2004.8 2937.1 6242.2 7408. 0 8651. 1 9875. 9 11444.1 13395.2

41.0 153.0 427.3 615.8 561.9 835.57 417.1 613.2 761.5 813.7

347.1 557.4 1530.0 2708.6 2406.5 2893.3 3889.7 4227.8 4734.2 5191.6

26.2 41.4 55.4 58.9 34.3 36.2 34.3 34.3 34.0 32.3

3.6 13.2 21.3 21.0 9.0 11.3 4.8 6.2 6.7 6.1

表 7-3 全部政府收入和财政收入中收费所占比重的计算

第二节 财政收入规模分析2.1 我国预算内财政收入增长变化趋势40 30 20 10 0197 8 29.5 198 0 1.2 198 5 22 199 0 10.2 199 5 199 6 199 7 16.8 11.6 199 8 199 9 200 0 17 15 200 1 22.3 17.1 200 2 15.4 18.5

19.6 18.7 10.7 10.9

14.2 15.9 12.6 13.9

31.2 25.7

22.4 15.8

比上年增长%

占GDP比重%

图7-2 我国财政收入增长和 …… 此处隐藏：2530字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……