15春东财《审计学概论》在线作业二

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东财《审计学概论》在线作业二

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ）

1. 审计风险的组成要素不应包括()。

A. 程序风险 B. 检查风险 C. 固有风险 D. 控制风险 正确答案：A

2. 采用监盘法一般能取得较为可靠的()证据 A. 实物 B. 书面 C. 口头 D. 环境 正确答案：A

3. 编制财务报表的责任在于（ ） 。 A. 被审计单位管理层 B. 被审计单位内部审计人员 C. 被审计单位审计委员会 D. 注册会计师 正确答案：A

4. 主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方式是（ ） 。 A. 固定样本量抽样 B. 发现抽样 C. 停—走抽样 D. PPS 抽样 正确答案：B

5. 下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（ ） 。 A. 如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内 B. 如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内 C. 如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内 D. 如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内 正确答案：A

6. 注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） 。 A. 审计意见的类型 B. 服务性质 C. 工作量大小D. 参加人员层次的高低 正确答案：A

7. 审计报告中强调事项段的位置在（ ） 。 A. 意见段之前 B. 说明段之后 C. 意见段之后 D. 说明段之前 正确答案：C

8. 审计产生的客观基础是()。 A. 受托经济责任关系 B. 生产发展的需要 C. 会计发展的需要 D. 管理的现代化 正确答案：A

9. 当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当 （ ） 。 A. 实施分析程序 B. 实施控制测试 C. 重新评估认定层次的重大错报风险 D. 扩大样本规模 正确答案：B

10. 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是()。 A. 被审计单位连续编号的采购订单 B. 被审计单位提供的银行对账单 C. 被审计单位编制的成本分配计算表 D. 被审计单位管理层提供的声明书 正确答案：B

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二、多选题（共 15 道试题，共 60 分。 ）

1. 下列不属于相关服务的是（） 。 A. 审计 B. 审阅 C. 内部控制审核 D. 代编财务信息 正确答案：ABC

2. 下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（） 。A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会 不同 B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上 有所不同 C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征 D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征 正确答案：ABD

3. 下列与控制测试有关的表述中，正确的有（ ） 。 A. 控制测试的目的在于了解内部控制的设计是否合理 B. 如果控制设计不合理，则不必实施控制测试 C. 对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试 D. 如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测 试 正确答案：BCD

4. 在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有（ ） 。 A. 未按商定的时间提交审计报告 B. 违反了与被审计单位签订的保密协议 C. 修改了审计程序 D. 追加了审计程序 正确答案：AB

5. 下列情况中可能对财务报表发表无法表示意见的有（） 。 A. 注册会计师未能对存货进行监盘 B. 被审计单位将处置固定资产的收入作为主营业务收入入账 C. 注册会计师未能取得被投资单位的财务报表 D. 被审计单位内部控制混乱，会计记录缺乏完整性和系统性 正确答案：ACD

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6. 注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括（ ） 。 A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B. 评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性 C. 风险评估程序 D. 就业务约定条款与被审计单位达成一致理解 正确答案：ABD 7. 审计业务约定书应当包括（） 。 A. 注册会计师评估的重大错报风险 B. 被审计单位应承担的会计责任 C. 注册会计师应承担的审计责任 D. 审计收费 正确答案：BCD

8. 下列与重大错报风险相关的表述中，不正确的是（ ） 。

A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 C. 重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 正确答案：ACD

9. 按审计主体分类，审计可分为()。

A. 全部审计 B. 民间审计 C. 内部审计 D. 政府审计 正确答案：BCD

10. 下列属于注册会计师可以控制的有（）. A. 审计风险 B. 固有风险 C. 控制风险 D. 检查风险 正确答案：AD

11. 导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括()。 A. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出 B. 被审计单位经营失败 C. 注册会计师和会计师事务所违约 D. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈 正确答案：ABCD

12. 评价审计证据适当性时，注册会计师一般考虑（ ） 。 A. 审计证据的相关性 B. 审计证据的充分性 C. 审计证据的可靠性 D. 审计证据的证明力 正确答案：AC

13. 获取审计证据的方法一般有( )。 A. 检查记录或文件 B. 检查有形资产 C. 观察 D. 函证 正确答案：ABCD

14. 在执行审计业务时， 注册会计师应当确定合理的重要性水平， 下列做法不正确的是 （ ） 。 A. 通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险 B. 通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险

C. 在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解 D. 在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果 正确答案：ABD

15. 目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（ ） 。 A. 《证券法》 B. 《中国注册会计师法》 C. 《刑法》 D. 最高人民法院的司法解释 正确答案：ABCD