第二章练习题及答案

第二章 货币资金

一、单选题

1. 我国会计惯例中使用的现金概念是（）

A .狭义的现金概念

B .广义的现金概念

C .在日常会计处理中使用库存现金概念，在财务报告及金融资产中使用广义的现金概念

D ．与国际惯例一致

2. 不包括在现金使用范围的业务有

A .支付给职工家庭困难补助

B ．支付银行借款利息

C. 结算起点1000元以下的零量支出

D. 向个人收购农副产品

3. 职能分开不包括（）

A. 管钱的不管账

B .印鉴分管制度

C. 出纳不得兼职收入、费用、债权、债务等账簿登记工作

D. 出纳不得登记固定资产明细账

4．确定库存现金限额时最高不准超过

A ．5 天

B ．6 天

C. 8天

D. 15 天

5.在企业开立的诸多账户中，可以提取现金发放职工工资的账户是（）

A ．一般存款账户

B ．基本存款账户

C. 临时存款账户

D ?专用存款账户 实行定额备用金制度，报销时的会计分录是 （） 借记"管理费用 "贷记"库存现金" 借记"备用金 ",贷记"库存现金 " 借记 "管理费用 ",贷记 "备用

金 "

D. 借记"库存现金 ",贷记"备用金"

7.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（） A ．管理费用

B .财务费用

C .冲减营业外收入

D ?营业外支出

9. 银行汇票的提示付款期限为自出票日起

A . 10 天

B. 1 个月

6. A. B. C. 8.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢科目” 进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（） A ．借：待处理财产损溢科目 B .借：待处理财产损溢科目 C .借：营业外收入 D .借：待处理财产损溢科目 ，后经 贷： 贷： 贷： 贷： 财务费用

销售费用 待处理财

产损溢科目 营业外

收入

C. 2 个月

D. 3 个月

10.银行本票的提示付款期限为自出票日起

A . 10 天

B. 1 个月

C. 2 个月

D. 3 个月

11.银行支票的提示付款期限为自出票日起

A . 10 天

B. 1 个月

C. 2 个月

D. 3 个月

12 银行承兑汇票的提示付款期限为票据到期日起() A . 10 天

B. 1 个月

C. 2 个月

D. 3 个月

13.下列各项中，使得企业银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额的是() A .企业开出支票，对方未兑现

B ?银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户

C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知

D ?银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知

14.企业开立的账户中不能办理现金支取的账户是()

A ．专用存款账户

B .一般存款账户

C.临时存款账户

D .基本存款账户

15.下列不属于国内银行结算方式的有( )

A.银行汇票

B.信用证

C.信用卡

D.汇兑

A. 银行存款

B.库存现金

C.应付票据

D.其他货币资金

17.签发支票时，下列行为正确的是

16.出票人签发的承兑汇票一般在哪核算( )

A.签发空头支票

B.签发远期支票

C.签发即期支票

D.签发与银行预留印签不相符的支票

18.下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.银行承兑汇票

19.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过( )科目进行核算。

A.其他货币资金

B.银行存款

C.货币资金

D.库存现金

20.下列各项，通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.银行支票存款

B.银行本票存款

C.出差人员的差旅费

D.备用金二、多选题

1.库存现金的特征()

A .货币性

B ?通用性

C.流动性

D ?收益性

2.现金内部控制原则包括()

A .职能分开原则

B .收付必须有合法的原始凭证

C.出纳轮岗

D ?加强监督与检查

3.下列哪些是现金核算的合法原始凭证()

A?支票存根

B .银行进账单

c.借款单

D ?白条

4.根据银行结算纪律的规定，账户在使用时（）

A ?可以转借给他人使用

B .不得利用银行账户进行非法活动

C.不准无理拒绝付款，任意占用他人的资金

D .可以任意开立使用账户

5.下面经济事项中。不符合银行结算纪律要求有（）

A.甲公司将自己的账户借给乙公司进行结算

B.,甲公司利用虚假交易信息向银行申请贷款

C.甲公司没有正当理由的情况下拖欠乙公司货款

D.甲公司按照规定开立银行账户

6.按银行结算办法的规定,使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位必须是

A.国有企业

B.私营企业

C.供销合作社

D.城乡集体所的制企业( )

7.下列属于其他货币资金的有（）

A.外埠存款

B.收到的银行本票

C.存出保证金

D.信用卡存款

8.下列情况出现，采用托收承付的付款人可以全部或部分拒付的是（）

A.没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项

B.未按合同规定地址发货的款项

C.代销、寄销、赊销商品的款项

D.验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项

9.按现行制度规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括（

A ?银行本票存款

B .银行承兑汇票

C ?外埠存款

D .商业承兑汇票）。

10.下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的是（

A.信用证存款

B.备用金

C.信用卡存款

D .银行本票存款）。

三、判断题

1.企业如需增加库存现金限额，应当向中国人民银行提出申请（）

2.出纳可以登记库存现金日记账与银行存款总账（）

3.从银行提取现金，出纳应根据现金收款凭证登记现金和银行存款日记账（）

4．到银行存入现金，出纳应根据现金付凭证登记现金和银行存款日记账（）

5.“随借随用，用后报销”与定额备用金在核算时的主要区别是在报销时前者涉及到“其他

应收款——备用金” ，而后者不涉及，只在注销时涉及（）

6.银行本票由银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的

票据,自出票日起超过两个月的,代理付款行也必须受理（）

7.商业承兑汇票是由银行承兑,属于商业信用范畴（）

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8.收款单位和付款单位的商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项,可以采用托收承付方式结算,因此代销、寄销、赊销商品的款项也可以采用托收承付方式结算（）

9.银行对于违反支票结算纪律的单位一律处以票面金额5%的罚款（）

10.企业银行存款日记账不能反映银行存款实有数只是因为存在未达账项（）

四、业务处理题

（一）1.企业在清查中发现现金短款600 元,现已查清，其中200 出纳赔偿，300 元应由保险公司赔偿，还有100 元无法查明原因。

2.企业在现金清查中发现现金溢余150 元；现已查明：其中50 元系出纳少付给李明借支款，100 元 …… 此处隐藏：3742字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……