《企业税收筹划》复习题

厦门大学网络教育2013-2014学年第二学期

《企业税收筹划》课程复习题

一、单项选择题

1．从税收法定主义原则出发，在我国法律没有明确界定的情况下，税收筹划（包括避税）应被认定为:（B ）

A. 非法行为 B. 合法行为 C. 不道德行为 D. 不确定

2．在整个筹划过程中，首要的环节就是（ ）

A. 人员管理 B. 组织管理 C. 信息收集 D. 绩效评估

3．税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多，不包括（ ）

A. 从征收机关得到寄发的税收法规资料 B. 主动向征收机关索取税收法规资料

C. 通过政府网站查询免费电子资料 D. 要求纳税人提供

4．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（ ）

A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案

B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划

C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案

D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案

5．甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（ ）

A. 甲发料，乙加工

B. 甲委托乙购买原材料，由乙加工

C. 甲发定单，乙按甲的要求加工

D. 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工

6．固定资产折旧中，折旧年份越（ ），则年折旧额就越大，从而利润越低，应纳所得税额就越小

A. 适中 B. 长 C. 短 D. 无所谓

7．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用（ ）进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；

A. 加权平均法 B. 直线法 C. 移动平均法 D. 先进先出法

8． （ ）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。

A. 税率减税技术

B. 应纳税额减税技术

C. 税基减税技术

D. 推迟纳税义务发生时间减税技术

9．下列属于房产税的征收对象的有（ ）

A. 玻璃暖房 B. 房屋 C. 室外游泳池 D. 围墙

10．下列不属于企业设立的税收筹划的是（ ）

A. 投资行业及地点的税收筹划

B. 组织形式的税收筹划

C. 投资的税收筹划

D. 融资的税收筹划

11．税收筹划的（ ）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。

A. 合法性 B. 风险性 C. 事先筹划性 D. 目的性

12．下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（ ）

A. 英国 B. 美国 C. 澳大利亚 D. 加拿大

13．企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（ ）进行。

A. 个人 B. 税务中介机构 C. 经理 D. 董事会

14．（ ）是企业最低层次的筹划目标

A. 涉税零风险 B. 股东利益最大

C. 利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益 D. 本年度收益最大

15．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（ ）

A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案

B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划

C. 选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案

D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案

二、名词解释

1．避税 P5

2．税率减税技术 P31

3．税收筹划 P1

4．成本效益原则 P31

5．整体利益原则P31

6．税基减税技术 P35

三、简答题

1．简述税收筹划的宏观效应和微观效应

2．简述税收筹划运作中应把握的主要原则。

3．简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。

4．什么叫转让定价？并举例说明怎样利用转让定价来节税？

5．简述税收筹划需要收集的相关信息及对信息的质量要求。

四、业务题

1．某酒厂主要生产粮食白酒，每年都有比较固定的客户到工厂直接购买，销售量大约有5000箱（每箱12瓶，每瓶500克），每箱对外销售价格800元。请问，如何进行该厂的消费税筹划？

（1）如果酒厂将白酒直接销售给客户，则应纳消费税税额为

应纳消费税=5000×12×0.5+5000×800×20%=30000+800000=830000（元）

（2）如果该厂设立一独立核算的经销部，该厂以销售给其他批发商的产品价格与经销部核算，每箱700元，经销部再以每箱800元的价格对外销售，则应纳消费税税额为

应纳消费税=5000×12×0.5+5000×700×20%=30000+700000=730000（元）

可节税830000-730000=100000（元）

2．某企业2010年12月31日应收账款借方余额为2000万元，2011年3月18日发生坏账

2011年12月31损失200万元,2011年6月20日又重新收回前已确认的坏账损失100万元。

日应收账款借方余额为1500万元。假设该企业可以选择采用直接转销法或备抵法（坏账准备计提比例为5‰）。不考虑应收账款的情况，该企业2010年和2011年的应纳税所得额分别为200万元和300万元，该企业适用的税率为25%。请问，企业应符合对坏账损失进行税收筹划？

直接转销法下：

2010年企业所得税应纳税额=200×25%=50万元

2011年企业所得税应纳税额=（300-200+100）×25%=50万元

两年合计纳税=50+50=100万元

备抵法下：

2010年企业所得税应纳税额=（200-2000×5‰）×25%=47.5万元

2011年企业所得税应纳税额 ={300-[1500×5‰-(2000×5‰-200+100)]}×25%=50.625万元 两年合计纳税47.5+50.625=98.125万元

可见，采用备抵法转销坏账时，虽然2011年的税负较高，但两年的合计税负减低了100-98.125=1.875万元，所以应采用备抵法。

3．李某所在公司在2010年2月份准备发放2009年度奖金，根据2009年的业绩测算，李某可获得奖金24000元，公司鉴于上年度效益较好，并出于鼓励的目的，决定发给李某25000元的奖金。请问李某是否要接受多给的1000元奖金？假定此奖金应缴纳个人所得税的计算方法适用全年一次性奖金计算缴纳个人所得税的规定。部分不同税率级次的全年一次性奖金如下表所示：

4．某商业企业2011年12月份甲商品的收入和发出情况如下所示：

12.1 月初结存1000件，单价400元/件

12.5 购入2000件，单价400元/件

12.10 销售2000件

12.15 购入4000件，单价500元/件

12.20 销售3000件

12.25 购入1000件，单价600元/件

假定销售甲商品的收入为500万元，涉及的主营业务税金及附加为50万元，不考虑其他成本和费用，没有其他调整项目，应纳税所得额等于利润总额，企业所得税税率为25%。 要求：请通过计算说明采用先进先出法、加权平均法和移动加权平均法中的哪一种有利于节税。

5．某房地产开发公司同时开发A、B两幢商业用房，且处于同一片土地上，销售A房产取得收入600万元，允许扣除的金额为400万元；销售B房产共取得收入800万元，允许扣除的项目金额为200万元。对这两处房产，公司是分开核算还是合并核算，更能带来土地增值税的节税好处？

分开核算时：

A房产的增值率=（600-400）÷400×100%=50%，适用税率30% ,

应缴纳的土地增值税为：（600-400）×30%=60（万元）

B房产的增值率=（800-200）÷200×100%=300%，适用税率 …… 此处隐藏：1638字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……