XXX公司固定资产管理制度

1、本制度的目的和适用范围1.1 本制度目的为加强公司固定资产管理，明确各部门职责，保障公司资产安全，特制定 本制度。1.2 固定资产的定义固定资产是指企业使用期限超过 1 年或者一个营业周期的房屋、建筑物、 机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不 属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用年限超过 2 年的，也应当作为固定资。1.3 适用范围适用于公司项下的所有固定资产的管理，包括房屋及建筑物、生产设备、 生产工具、运输设备和工具、办公设备和用具。2、权责单位2.1 生产技术部为本公司固定资产总管理部门。 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 固定资产的使用部门为固定资产的日常维修和保养。 检修部门负责对生产用固定资产进行专项检修和维修。 土地、房屋构筑物采购应由项目部负责。 办公家俱及生活设备、营运设备采购由营销部的采购部负责。 财务部为各类固定资产的核算部门。

3、采购、验收3.1 固定资产的请购由需求部门填写《固定资产采购申请表》,详细填列资 产名称、规格等资料，经本部门负责人、资产主管（如系营运设备，需加技术 部门负责人）签核后，交给总经理审批，采购部按照审批后的申请单负责采购。 对于重大的固定资产采购须经公司集体决议审批，总裁签字后执行采购。 3.2 采购部门在接收《固定资产采购申请表》后应该按照采购程序进行采 购。即进行询价，选择合格的供应商，谈判，签订采购合同等。对于重要的采 购，比如采购的设备在 10 万元以上的或者大额的采购，需要启动招标程序进行 采购。 3.3 固定资产采购到货后，资产管理部门组织相关人员组成固定资产验收 小组，对采购的固定资产进行验收并填写《固定资产验收报告》，分部有资产 主管和财务负责人审核。此报告一式三份，一份由使用部门留存、一份交财务 部进行相关的账务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片。如果购建资 产完工，则应该按照在建工程验收程序由相关部门组织验收。及时交付给使用 单位使用， 使用单位填写《交付使用资产总表》、《交付使用资产明细表》，生产技术部 负责人、财务部负责人在表单上签字，生产副总签字审核。 3.4 财务部门及时将采购和购建的固定资产入账，并对当月入账的固定资 产打印标签，交由资产管理部门粘贴。4、调拨与转移4.1 未经允许，任何部门或个人不得擅自调拨、转移、借出和出售公司固 定资产。

4.2 公司内部固定资产的调拨与转移，须由调出部门填写《固定资产转移 申请单》，经调出、调入部门的经办人、部门负责人及资产主管、财务负责人 签字，此单式四联，第一联管理部门留存，用于更新固定资产卡片，第二联送 交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。5、保管与维护5.1 各部门对本部门使用的固定资产负有保管责任，应对本部门使用的固 定资产指定专人负责，正确、合理地使用固定资产，避免因操作或使用不当造 成毁损，使用过程中发现异常问题应及时上报。 5.2 公司检修部门每个月都会根据实际情况编制《检修计划》，由检修部 门负责人审核后送交技术部审核及资产管理部负责人审核签字，然后提交公司 总经理或副董审批签字。当固定资产损坏或者使用效率低下时，需要对固定资 产进行维修时，由固定资产使用部门根据固定资产使用状况提出《固定资产维 修申请表》，经使用部门负责人审核签字后交由技术部负责人和资产主管负责 人签字审核，最后交由总经理或者副董审批。对于重大的维修，要经公司集体 讨论决定。 5.3 检修部门按照批准的《检修计划》或《维修申请表》进行检修或维修， 并做好相关的维修或检修原始记录。 5.4 固定资产检修或维修好了后，由使用部门根据维修或检修情况，填写 《维修/检修报告》，由使用部门负责人审核签字后交由技术部门负责人、资产 管理部门负责人审核签字后交由总经理或副董审批。 5.5 财务部门对检修或维修情况进行账务处理，对不符合固定资产确认条 件的，计入当期损益。

6、处置6.1 当固定资产闲置、报废或者严重损坏无维修价值时，由固定资产使用 部门提出申请，填写《固定资产处置申请表》，写明固定资产的名称、编号， 使用时间，账面原值及残值，并写明申请的处置方式。资产使用部门负责人审 核后，交由资产管理部门负责人审核、财务部门负责人审核之后由总经理签字 审批。 6.2 资产管理部门按照批准的资产申请表进行处置，并填写《固定资产处 置报告》，经资产管理部门审批后，交由财务部负责人签字审核，总经理或副 董审批签字。 6.4 处置资产如果发生了损失，则可以取得会计师事务所开具的《固定资 产处置损失专项报告》，作为公司办理在处置期间相关税务事项的依据。 6.5 财务部门根据处置结果负责相关的账务处理。7、清查盘点7.1 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清 查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未入账的固定 资产，保证账实相符。 7.2 年中和年末，公司需对固定资产进行清查，由固定资产使用部门填写 《固定资产盘点计划》，经使用部门负责人审核后，送交财务部门主管审核和 总经理审批后执行盘点。 7.3 管理部门和财务部门共同执行固定资产盘点，填制的《固定资产盘点 明细表》应详细反应固定资产的实有数，和账面数核对，做到账务、实物和固 定资产卡片核对相一致。盘点明细表由资产管理部职员填写，资产主管部门和 财务部门主管审批。

7.4 如有盘盈或盘亏，需编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，列明原因和 责任。盘盈盘亏报告由资产管理部门职员填写，资产管理部门负责人和财务部 门负责人审核。 7.5 对盘盈和盘亏的处理，根据公司的权限规定报董事会或总经理审批处 理。 7.6 财务部门根据盘点结果和审批结果，财务部门进行相应的账务调整和 处理。8、记录8.1《固定资产采购申请表》 8.2《固定资产验收报告》 8.3《交付使用资产总表》 8.4《交付使用资产明细表》 8.5《固定资产转移申请单》 8.6《检修计划》 8.7《固定资产维修申请表》 8.8《维修/检修报告》 8.9《固定资产处置申请表》 8.10《固定资产处置报告》 8.11《固定资产处置损失专项报告》 8.12《固定资产盘点计划》 8.13《固定资产盘点明细表》 8.14《固定资产盘盈盘亏报告表》

附：固定资产管理流程图：固定资产采购申请表验收报告 采购 组织验收 记账明细账/记账凭证执行人：需求部门职员执行人：资管部职员 执行人：财务部会计 审核人：资产主管 审批人：财务部主管审批人：财务部负责人审核：需求部门主管 采 购 审核：资产主管 审批：总经理/董裁固定资产盘点明细表 固定资产盘点计划 盘盈盘亏报告 公司领导盘盈盘 亏处理批示 记账 记账凭证执行人：使用部门职员 盘 点 审核人：使用部门主管 审核人：财务部主管 审批人：总经理执行人：资管部职员 审核人：资产主管 审核人：财务部主管 执行人：财务部会计 审批人：财务部主管固定资产维修计划/检 修申请 进行维修维修/检修报告 记账记账凭证维 修执行人：相关部门职员 审核人：部门负责人 审核人：技术部负责人 审核人：资产主管 审批人：总经理/副董执行人：使用部门职员 审核人：部门负责人 审核人：技术部负责人 审核人：资产主管 审批人：总经理/副董执行人：财务部会 计 审批人：财务部主 管

固定资产处置申请表 处置固定资产处置报 告固定资产处置 损失专项报告 记 账记账凭证处 置执行人：使用部门职员 审核人：使用部门负责人 审核人：资产主管 审核人：财务部主管 审批：总经理/副 …… 此处隐藏：1614字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……