13注会财管·闫华红基础班·【013】第二章 财务报表分析

一、管理用财务报表

【2009年考题】甲公司有关资料如下：

（1） 甲公司的利润表和资产负债表主要数据如下表所示。其中，2008年2009年为

实际值，2010年至2011年为预测值(其中资产负债表项目为期末值)。

（2）-（3）略

要求： （1）根据给出的利润表和资产负债表预测数据，计算并填列答题卷第5页给定的“甲公司预计实体自由现金流量表”的相关项目金额，必须填写“息税前利润”、“经营营运资本增加”、“资本支出”和“实体自由现金流量”等项目。 （2）略（第7章内容）。

1

（3）补充：计算2009年的股权现金流量和债务现金流量。

（1）甲公司预计自由现金流量表

单位：万元

【扩展】 简化公式：

实体自由现金流量=

2

【答案】

3）2009年股权现金净流量

=股利-股权资本净增加=70.42

年债务现金流量=税后利息-净负债增加

=21.4×（1-40%）-[（127.45+46.81）-（118.2+50）] =6.78

3

（ 2009