0055企业会计学复习资料(4)

（3）编制甲企业结转已销产品成本的会计分录。

23、A公司（一般纳税人）购入一台需要安装的设备，支付买价10 000元，增值税1 700元，运输费500元；安装设备时，领用企业生产用原材料一批，账面价值1 000元，购进该批原材料时支付增值税170元；支付安装工程人员工资1 500元。上述有关款项已通过银行付讫。

要求：（1）计算该项固定资产的原始价值；

（2）编制固定资产购入、安装及交付使用的会计分录。

24、本月仓库发出材料56 000元，其中生产A产品领用材料32 000元，生产B产品领用材料16 000元，车间领用材料5 200元，行政管理部门领用材料1 800元，销售机构领用材料1 000元。要求编制相关的会计分录。

25、2004年1月1日，用银行存款从设计研究院购入专利权一项，该项专利权的价款为800 000元，另支付咨询费、手续费等16 000元，预计受益年限为10年。

要求：（1）编制购入时的会计分录；

（2）计算该项专利权2004年2月的摊销额，并编制无形资产摊销的会计分录。

26、某企业年终税前利润为280 000元，所得税适用税率为33%。采用分季预缴、年终汇算清缴的方式交纳所得税。本年度1-11月份已预交所得税65 000元。企业有关调整事项如下：本年度有国库券利息收入1 000元；发生违法经营罚款支出3 000元。

要求：（1）计算全年纳税所得额、应交纳的所得税；

（2）编制计提本年度所得税的会计分录；

（3）编制期末结转本年度所得税的会计分录；

（4）编制年终清算交纳所得税的会计分录。

27、甲企业2003年1月1日购入A公司发行的普通股200 000股，每股买价10元，占A公司全部股份的60%，准备长期持有，A公司所有者权益总额为3 000 000元。2003年A公司实现净利润400 000元，经股东大会决议，按净利润的40%宣告发放现金股利。要求：为甲企业编制以下会计分录。

（1）计算股权投资差额（按10年摊销）；

（2）2003年1月1日购入股票时；

（3）2003年12月31日A公司实现净利润、分配股利；

（4）2003年12月31日分摊股权投资差额。