常用工业企业会计分录大全

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常用工业会计分录大全

一、购进时：

1、购进材料，材料未入库

借：材料采购（包括运杂费）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（付款或支票）

或：应付票据

（商业汇票）

应付账款

（款未付）

或：现金

2、材料入库

借：原材料——XX材料

贷：材料采购

二、生产过程

1、从仓库领用材料

借：生产成本——A产品（A产品领用材料）

——B产品

（B产品领用材料）

制造费用（车间一般性耗用材料）

管理费用（管理部门领用材料）

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贷：原材料——XX材料

2、计算（结转）本月工资

借：生产成本——A产品（A产品工人工资）

B产品（B产品工人工资）

制造费用（车间管理人员工资）

管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）

贷：应付职工薪酬

3、从银行提取现金，备发工资

借：库存现金

贷：银行存款

4、以现金发放职工工资

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用

贷：银行存款

6、摊销（或分摊）保险费等

借：管理费用（或制造费用）

贷：待摊费用

7、计提（或预提）银行短期借款利息

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借：财务费用

贷：预提费用

8、支付本季度短期借款利息

借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息）

贷：银行存款（支付的利息）

9、计提本月固定资产折旧

借：制造费用（车间设备折旧）

管理费用（厂部固定资产折旧）

贷：累计折旧

10、职工报销药费

借：应付职工薪酬

（在职职工）

管理费用（退休人员）

贷：库存现金

11、用现金购买办公用品

借：管理费用

（管理部门办公用）

制造费用

（车间办公用）

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贷：库存现金

12、出差人员借支差旅费

借：其他应收款——XX

贷：库存现金

13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）

借：管理费用（或制造费用）

（报销的金额）

库存现金

（退回的款项）

贷：其他应收款——XX

（原来借支的金额）

14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）

借：管理费用（或制造费用）

（报销的金额）

贷：其他应付收款—XX

（原来借支的金额）

库存现金（补足的现金）

15、月末，分配并结转制造费用

借：生产成本——A产品

——B产品

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贷：制造费用

16、月末，结转完工入库产品成本

借：库存商品——XX产品

贷：生产成本——XX产品

三、销售时

1、销售产品，取得收入

借：银行存款

（收到支票或存款存入银行）

或：应收票据（收到商业汇票）

或：应收账款（未收到款项）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款——XX单位

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

银行存款（代垫的运杂费）

3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等

借：销售费用

贷：银行存款

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4、收回欠款存入银行

借：银行存款

贷：应收账款——XX单位

5、结转已销售产品的销售（生产）成本借：主营业务成本

贷：库存商品

6、销售材料

借：银行存款（或“应收账款”、“应收票据”）贷：其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

7、结转出售材料的成本

借：其他业务支出

贷：原材料——XX材料

8、计算销售税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交XX税

（消费税、城建税、教育费附加）

四、筹集资金时

1、收到投资

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借：固定资产

（设备、房屋）

或：银行存款

（货币资金）

无形资产

（专利权等）

贷：实收资本

2、向银行借入借款借：银行存款

贷：短期借款

（一年以内）

或：长期借款

（一年以上）

3、资本公积转增资本借：资本公积

贷：实收资本

五、利润的核算

1、罚款收入

借：银行存款

贷：营业外收入

2、罚款支出

借：营业外支出

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贷：银行存款

3、结转损益类账户

A、结转收入类

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

B、结转费用，成本类借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务支出

营业外支出

管理费用

财务费用

销售费用

营业税金及附加

所得税费用

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4、计算所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税5、提取盈余公积

借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积

6、向股东分配普通股利

借：利润分配——应付股利贷：应付股利

7、支付股利

借：应付股利

贷：银行存款（或库存现金）8、交纳所得税、营业税等

借：应交税费——应交XX税贷：银行存款等

六、财产清查时

（一）批准前

1、盘盈存贷

借：原材料（或库存商品）

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贷：待处理财产损溢

2、盘盈固定资产

借：固定资产

贷：累计折旧

待处理财产损溢

3、盘亏存贷

借：待处理财产损溢

贷：原材料（或库存商品）4、盘亏固定资产

借：累计折旧

待处理财产损溢

贷：固定资产

（二）批准后

1、盘盈存货的处理

借：待处理财产损溢

贷：管理费用

2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢

贷：营业外收入

3、盘亏存货的处理

借：管理费用