国际结算 信用证审单实务

国际结算中的信用证审单实务

第 九讲 信用证审单实务

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一、信用证单证审核简述单据审核是银行对受益人提交的凭以议付、 单据审核是银行对受益人提交的凭以议付、 付款的单据的审查， 付款的单据的审查，实务中简称审单 (documents examination)。 )。 审单工作必须做到“单证一致，单单一致” 审单工作必须做到“单证一致，单单一致”。 审单的一个重要规则是:信用证的任何规定都 审单的一个重要规则是 信用证的任何规定都 必须执行。 必须执行。 审单顺序一般是先审汇票、发票， 审单顺序一般是先审汇票、发票，然后以发 票为中心，依次审核保险单、运输单据等。 票为中心，依次审核保险单、运输单据等。

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(一)汇票审核要点 一 汇票审核要点 1. 汇票金额 amount) 汇票金额( (1)汇票金额不能超过信用证限额 汇票金额不能超过信用证限额 (2)汇票上的货币币别与金额 须与发票上 汇票上的货币币别与金额,须与发票上 汇票上的货币币别与金额 的一致; 的一致 (3)汇票大、小写金额一致(amount in 汇票大、 汇票大 小写金额一致( figures and words agree) . )

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2.汇票日期(tenor) 汇票日期( 汇票日期 ) (1)出票日期(drawn for correct tenor) 出票日期( 出票日期 ) 跟单汇票的出票日不能早于提单日和迟 于信用证的有效期; 于信用证的有效期 (2)提示日期 )提示日期(presentation date ).一般 一般 为信用证规定单据提示日。 为信用证规定单据提示日。 (3)到期日(expiry date ) )到期日(

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3.汇票当事人(party) 汇票当事人( 汇票当事人 ) (1)收款人：若信用证未作规定，一般为议 收款人： 收款人 若信用证未作规定， 付行或其指示人。 付行或其指示人。 (2)付款人；付款人应符合信用证的规定 )付款人；付款人应符合信用证的规定, 即不能以申请人为付款人.议付信用证中 即不能以申请人为付款人 议付信用证中 规定“ 规定“以我行为付款人( DRAFT DRAWN ON US)”,以开证行为付款人。 以开证行为付款人。 ) 以开证行为付款人 (3)出票人；出票人或签字应与信用证的 )出票人； 受益人完全相符. 受益人完全相符

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4.其他： 信用证规定记载“DRAWING CLAUSE” 时，其开证行名称、信用证号码及开证 日期均应于信用证一致。 如果汇票要背书，应正确背书，一般不 能作限制性背书； 除非信用证授权，否则，不应开立 “无追索权”的汇票。

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(二)发票审核要点 1.发票须有信用证的受益人开出 发票须有信用证的受益人开出 根据《 根据《UCP600》的规定，发票无需签字， 》的规定，发票无需签字， 但须表明是由受益人出具的发票。 但须表明是由受益人出具的发票。实务 发票

一般由出票人加具正式签章。 中，发票一般由出票人加具正式签章。 若受益人要求“ 若受益人要求“MANUALLY SIGNED”, , 则必须手签， 则必须手签，签章位置通常在发票的右 下角， 下角，若证中规定须由贸促会等机构证 实，则证实机构的签章通常在发票的左 上角。 上角。

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2.受票人，即发票的抬头人。 受票人，即发票的抬头人。 受票人 发票抬头人前通常印有“ 发票抬头人前通常印有“TO”,“SOLD TO MESSRS”,“FOR ACCOUNT AND RISK OF MESSRS”,“CONSIGNED TO” 信用证上若无规定，在实际业务中， 等。信用证上若无规定，在实际业务中， 此处一般填写开证申请人即进口商的名 称和地址。 称和地址。 3.发票对货物的描述与信用证的描述一致； 发票对货物的描述与信用证的描述一致； 发票对货物的描述与信用证的描述一致

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4.发票金额不超过信用证金额； 发票金额不超过信用证金额； 发票金额不超过信用证金额 · 如果发票金额超过信用证金额，除非信用 如果发票金额超过信用证金额， 证特别规定， 证特别规定，否则应将超证部分减除另做 托收。如来证金额为USD 2,955.00,货款 托收。如来证金额为 货款 发票应做成： 为USD3,150.00,发票应做成： 发票应做成 PROCEEDS USD3,150.00LESS EXCESSIVE VALUE FOR COLLECTION USD195.00 NET AMOUNT USD 2,955.00

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·货款含有佣金的情形 若L/C 明确规定“LESS_%COMMISSION”, 则发票内应照打，货款按扣佣后的净值收 取； 若证中没有扣佣规定，但信用证金额为扣佣 后净额，为保证单证一致，发票内应反映 扣佣全过程； 若证中未提及佣金,汇票金额规定为发票金额 的_%(一般为95%以上),发票上不应反映扣 佣过程。

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5.提交的发票份数应正确。 提交的发票份数应正确。 提交的发票份数应正确 若来证将发票分成正副本，则所有正本发 票上应盖“ORIGINAL”字样；若为电脑 制单，也可直接在发票上打出 “ORIGINAL”字样；如份数显示“IN DUPLICATE/2 COPIES”、“IN TRIPLICATE/3 COPIES”,则出口商向银 行交单的发票至少一份是正本。

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(三)提单审核要点 完整的提单包括正面关于商品装运情 况的记载和背面印就的运输条款。 况的记载和背面印就的运输条款。 1.必须是经签署的清洁、已装船提单； 必须是经签署的清洁、 必须是经签署的清洁 已装船提单； 2.不能显示“货装甲板”字样(must not 不能显示“ 不能显示 货装甲板”字样( show “on deck shipment”); ); 3.提单的抬头、背书要正确； 提单的抬头、 提单的抬头 背书要正确；

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4.装运日、装运港、卸货港与目的港按信用证规 装运日、装运港、 装运日 定办理； 定办理； 卸货港如有重名，则应加注国名。

卸货港如有重名，则应加注国名。卸货港 如采用选择港方式，应全部列名，如为“伦敦/ 如采用选择港方式，应全部列名，如为“伦敦 鹿特丹/汉堡 汉堡” 鹿特丹 汉堡”,则在卸货港栏中填上 “OPTION LONDON/ ROTTERDAM/ HAMBURG”。选择港最多不得超过三个，且 。选择港最多不得超过三个， 应在同一航线上，运费按最高者计收。 应在同一航线上，运费按最高者计收。 如中途转船，卸货港即填写转船港名称， 如中途转船，卸货港即填写转船港名称，而 目的港应填入“最终目的地( 目的港应填入“最终目的地(FINAL DESTINATION)” ) 5.装运货物与发票规定一致； 装运货物与发票规定一致； 装运货物与发票规定一致 6.唛头。与发票一致。 唛头。 唛头 与发票一致。

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6.按信用证规定的价格条件，注明“运费 按信用证规定的价格条件，注明“ 按信用证规定的价格条件 已付” 运费已预付” 运费待付” 已付”、“运费已预付”、“运费待付” (“freight paid”、“freight prepaid”、 、 、 “freight to be collected” must appear on B/L in accordance with price term specified in the credit.) ) 7.提示的提单，必须是全套正本。 提示的提单，必须是全套正本。 提示的提单

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(四)保险单审核要点 (1)保险单据的类别按规定的提示。 )保险单据的类别按规定的提示。 (2)保险金额：首先必须符合信用证 )保险金额： 的规定 …… 此处隐藏：3027字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……