行政事业单位内部控制规范(试行)答案(3)

D.合同审批

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

3.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ D ）。

A． 财务报告的可靠性

B． 经营活动的效率和效果

C． 相关法律法规的遵循性

D． 不发生贪污腐败行为

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。

4.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ A ）工作。

A.决算分析

B.决算归档

C.预算分析

D.绩效评价

答案解析：《规范》第二十三条。

行政事业单位内部控制规范(试行)课后完整答案及俩套满分试题答案解析

5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ D ）。

A.部门经办人

B.部门负责人

C.出纳

D.审批岗或授权会计

答案解析：参看资金支付环节的业务流程。

6.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ A ）。

A.《中华人民共和国预算法》

B.《中华人民共和国公司法》

C.《中华人民共和国证券法》

D.《企业内部控制基本规范》

答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。

7.收入不相容职务不包括（ D ）。

A.单位收款与会计核算

B.印章保管和领用

C.票据保管和领用

D.单位收款与款项保管

答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。

8.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ D ）环节。

A.申领

B.启用

C.核销

D.复制

答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

9.建立（ C ）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。

A.业绩评价

B.薪酬激励

C.责任追究

D.风险预警

行政事业单位内部控制规范(试行)课后完整答案及俩套满分试题答案解析

10.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ B ） 成为一种必然趋势。

A.系统化

B.信息化

C.高效化

D.机械化

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.事业单位的支出包括（ ABCD ）。

A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位的补助支出

D.上缴上级支出

E.项目支出

答案解析：《事业单位财务规则》中有关支出的界定。

2.单位的预算编制应当做到（ ABCDE ）。

A.程序规范

B.方法科学

C.编制及时

D.内容完整

E.数据准确

答案解析：单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

3.内部控制关键岗位主要包括（ ABCDE ）。

A.预算业务管理

B.收支业务管理

C.政府采购业务管理

D.资产管理

E.建设项目管理

行政事业单位内部控制规范(试行)课后完整答案及俩套满分试题答案解析

4.收入业务主要风险点包括（ ABCDE ）。

A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清

B.各项收入未按法定项目和标准征收

C.未由财务部门统一办理收入业务

D.违反“收支两条线”管理规定

E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清楚

答案解析：收入业务的主要风险。

5.单位应当加强预算绩效管理，建立（ ABCDE ）的全过程预算绩效管理机制。

A.预算编制有目标

B.预算执行有监控

C.预算完成有评价

D.评价结果有反馈

E.反馈结果有应用

答案解析：《规范》第二十四条。

三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（√） 答案解析：《规范》第二十六条。

2.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（√）

3.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（×）

答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。

4.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（×）

答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。

行政事业单位内部控制规范(试行)课后完整答案及俩套满分试题答案解析

5.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（×）

答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。

6.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（×）

答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。

7.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（×）

答案解析：风险评估应该至少每年一次。

8.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（×）

答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。

9.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（×）

答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。

10.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（×）

答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

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《行政事业单位内部控制规范（试行）》

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