中级财务会计资料c26(4)

短期借款 1，000，000 贷：银行存款 1，036，000

2．计算所得税 1173500×33%= 387255元

借：所得税 387255

贷：应交税金－应交所得税 387255

借：本年利润 387255

贷：所得税 387355

利润分配 借：利润分配－提取盈余公积 196561.25

贷：盈余公积－法定盈余公积 78624.50

－任意盈余公积 117936.75

净利润结转 借:本年利润 786245

贷:利润分配－未分配利润 786245

3． 借：固定资产清理 4000

累计折旧 16000

贷：固定资产 20000

借：固定资产清理 600

贷：银行存款 600

借：银行存款 800

贷：固定资产清理 800

借：营业外支出 3800

贷：固定着产清理 3800

4．⑴ 发行时： 借：银行存款 570000

应付债券——债券折价 30000

贷：应付债券——债券面值 600000

⑵ 支付印刷费：借：在建工程 1000

贷：银行存款 1000

⑶ 第1，2年末：借：在建工程 70000

贷：应付债券——债券折价 10000

银行存款 60000

⑷ 第3年末： 借：财务费用 70000

贷：应付债券——债券折价 10000

银行存款 60000

借：应付债券——面值 600000

贷：银行存款 600000