普华永道-财务管理及内控管理建议

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山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书(附件)

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2003年5月18日Pwc

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山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书(附件) 内容 公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题

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山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书(附件)公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题

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公司的成长轨迹

1987年公司年生产能力仅为0.6万吨，2002年达到了104万吨。实施资本运营，公司B股和A股先后于1997年和2000年在深圳证券交易 所挂牌上市。

在全国各地设立了生产基地和销售中心，形成覆盖全国各地的销售网络。 逐步建立了海外营销网络

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山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书(附件)公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题子公司 经营地区

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经营规模与业绩的增长

经营规模的扩张2002 17家 山东、湖北、 吉林、内蒙古、 江西、 上海(于2003年年初成立) 2001 10家 山东、湖北、 吉林、内蒙古 2000 6家 山东、湖北、 吉林、内蒙古

主要经营范围

造纸、电力 建材、林业

造纸、电力

造纸、电力

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经营规模与业绩的增长 (续)

经营规模扩大-子公司地区分布地区山东

子公司山东晨鸣热电股份有限公司，山东晨鸣新力热电有限公司 山东齐河板纸有限责任公司，晨鸣天园林业有限公司

山东晨鸣板材有限责任公司，寿光市晨鸣水泥有限公司寿光市新源煤炭有限公司 湖北 武汉晨鸣汉阳纸业股份有限公司，襄樊晨鸣铜版纸有限责任公司 赤壁晨鸣纸业有限责任公司，武汉晨鸣乾能热电有限责任公司

武汉晨建新型墙体材料有限公司内蒙古 吉林 江西 上海 满洲里柯林纸业发展有限公司，海拉尔晨鸣纸业有限公司 吉林晨鸣亚松浆纸有限公司 江西晨鸣纸业有限责任公司 上海晨鸣造纸机械有限公司(于2003年年初成立)

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经营规模与业绩的增长 (续)

业绩的增长

人民币百万元

10,000 9,000 8,000 7,000 6,000 5,000 4,000 3,000 2,000 1,000 0Pwc

总资产

年度

1998

1999

2000

2001

20025

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经营规模与业绩的增长 (续)

业绩的增长(续)

人民币百万元

5,000 4,500 4,000 3,500 3,000 2,500 2,00

0 1,500 1,000 500 0 1998 1999 2000 2001 20026

销售收入

年度

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经营规模与业绩的增长 (续)

业绩的增长(续)

人民币百万元

450 400 350 300 250 200 150 100 50 0 1998 1999 2000 2001 20027

净利润

年度

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山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书(附件)公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题2002年 总资产(百万元) 主营业务收入(百万元 净利润(百万元) 晨鸣纸业 (深市上市公司 8,690 4,455 381 华泰纸业

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同业比较 (资料来源：2002年度上市公司年报)

吉林纸业 (深市上市公司) 2,801 1,035 -228

(沪市上市公司) 2,752 1,326 190

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行业背景

我国造纸工业近十年国内外对纸张的需求年增长率为8.77%,远远超过 美国和日本等发达国家2%-3%年增长率 2001年我国机制纸产量3206万吨，居世界第二位

我国人均用纸量只有26.5公斤，发展潜力巨大铜板纸近年来的发展最为迅速，年递增率高达18.8% 新闻纸的人均消费量只有1.4公斤，与世界平均7.2公斤的水平相比还 有巨大的发展空间

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山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书(附件)公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题 发展前景的展望

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机遇 我国人均纸消费量低，消费能力处于加速增长期 国家将大力支持林纸工业的发展 中国加入WTO后，能够按照国际准则参与国际竞争，开拓国际市场

挑战 国内同行业竞争加剧 外商在我国造纸行业的投资计划加快，面临更多的国际竞争对手

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公司现有的管理结构 (资料来源：晨鸣公司网站)

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随着公司经营规模和经营范围的不断扩大，业绩的不断增长，我们在年 度审计中发现了一些由此而引起的财务或内部控制系统的不足之处，并对此 提出建议改善方案，供公司参考。我们的建议是基于我们为达到审计结论而进行的审计工作的基础上，因 而不可能涵盖公司业务上的所有风险及内部控制的不足之处。公司董事及审 计师各自的责任已经在我们的审计业务约定书中阐明。

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山东晨鸣纸业股份

有限公司 2002年度管理建议书(附件)公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题 经营决策形成路径图经营决策

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真实反映财务经营

状况的财务数据

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山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书(附件)公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题 经营与财务管理系统图

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财务 管理 架构

财务 内控 体系

公司 治理 结构

经营 管理 系统

经营与财务管理系统

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山东晨鸣纸业股份有限公司 2002年度管理建议书(附件)公司简介 经营及财务系统管理 会计处理内部控制问题 财务管理架构

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