关于款项支付及费用报销的审批规定

重庆德源集团公司财务管理制度

——关于款项支付及费用报销的基本规定（试行）

一、原则

1、在资金管理上实行“收支两条线”和财务“统收统支”的管理办法，以提高资金利用效率，控制财务风险。

一切银行票据收入都应填写本公司名称和入公司银行帐户，如遇特殊情况，需背书转让等，须办理相关手续并经财务管理部备案方可办理；公司的应收款原则上以现金和银行转账的方式收取，如为抵款、承兑汇票等方式，须报财务分管领导批准，并经财务部备案后，方可办理。如违反，批准人和经办人负责重新按公司规定收回款项，如给公司造成经济损失的，另行按公司规定处理。

2、所用往来挂帐、款项支付、费用报销都要合法、足额的发票和其他必须的原始凭证原件，复印件不得作为原始凭证（不含代收代缴部分），如遇特殊情况须报财务分管领导批准和财务管理部备案。出纳人员不得受理未按规定审批的摊销及付款业务，不得受理不完整、不真实、不合法的原始凭证。

所有款项支付或费用报销，包括房屋抵工程款或第三方抵款都应纳入公司收支计划和资金支付审批程序中。

3、原则上要求3000元以上的非行政事业性的所有经济事项都要签订合同、协议或履行签审程序。

4、对外付款的审批程序原则上一律由公司经办部门牵头办理，款项（含支票）由收款单位直接领取；合同单位、发票单位和支票签收单位须一致，

对外签发支票必须填写收款单位名称。

5、汽车、材料、设备和物管所用的设备设施、工具器具、经营性耗料采购须有合同和（或）经批准的采购计划，在办理入库和领用（验收）后，采购人员及时（原则上，从入库开始不得超过5个工作日）将合法的发票和经签字的入库单、领料单一并送达财务部，财务部在审核上述事项完备方可付款或挂往来帐。

领料单位或部门指定领料专人，在库管和财务部备案，如更换人员，须提前更新领料人的备案信息。

采购、库管、领用人员原则上不能为同一人，职务应分离，库管应做好相关帐务登记、每月底的对帐（与财务和领料单位或部门等）和事项完毕的结算确认。

非一次性耗用的工具、器具等领用实行“验（回收）旧领新”。

各部门对所需的非专业性办公设备设施、工具器具和办公耗品提出申请，原则上由行政部门统一购置或调配。行政部门对公司及各部门使用的固定资产及价值较大的非一次性耗用物品建立台帐，并实行各使用部门的责任人管理。

6、公司费用报销须由经办人本人办理，不得虚、代、多、重、拆分报销，。除业务及招待费外，其他报销凭据须填写事由、时间等事项。

非一次性、非单项费用报销或借款，须附分类明细清单。

应代收的房屋登记税费在未收之前，且未经总经理批准，不得预先垫缴。

7、所有款项支付及费用报销遵循轻重缓急原则，先安排银行借款本息、必须的税金、员工工资，其次项目工程进度款，再次工程结算尾款和其他款

项。

8、分管领导以上职务的所有费用须经董事长审批方可报销。

二、审签权限：

详见《合同及付款审批权限》。

三、审签规则及程序：

1.工程项目资金支付审签规则及程序：详见《工程付款管理流程》；

2.工程项目资金借款程序：详见《工程类借款申请单》

3.工程项目外资金审签规则及程序：详见《工程外借款申请单》；

3.1费用报销的规定

3.1.1项目公司报销费用

报账人填写《发票签审单》，并附原始发票及附件→办公室→项目会计→项目部经理审签→企业发展部（涉及固定资产、车辆费用时）公司会计审签→财务经理审签→集团公司总经理审签→董事长审签。

3.1.2集团公司报销费用

报账人填写《发票签审单》，并附原始发票及附件→部门经理审签→核算会计审签→财务经理审签→总经理审签→董事长审签（财务部门在审签权限内报账须经总经理或董事长审签后报账）。

3.1.3另外付款

所有预算外、计划外款项原则上本月本不予报销和支付，对较为特殊的，项目主办人须另外编制申请和情况说明，并公司批准后纳入资金计划管理中的相应管理程序方能支付或进入一下审批环节）。

四、款项支付、费用报销的时间

除借款、项目规费及利息、税金和工资外，原则上经批准计划内的对内费用报销时间为每周星期四；经批准计划内的对外款项支付时间为每月10日（左右）和每月的25日（左右）。

遇节假日顺延。

五、付款方式

5.1原则上不使用现金支付，通过银行结算方式支付。特殊情况下通过现金支付应报董事长或授权审批人批准后方可进行现金支付。支付现金时应由结算方出具法人委托书，委托书须写明委托支付金额、受托收款人姓名、身份证号码且附受托人身份证复印件等内，由受托收款人办理收付款手续。

5.2支付款项时应报收款人必须与合同或协议人一致，否则必须出具委托收款书，表明愿意承担由此引起的一切经济、法律责任.。

5.3原则上由供方单位经授权的经办人直接到出纳领取支票或现金并完善相关手续，原则上不采取由公司主办人员领取进行转交的情况。

六、附则

6.1本管理办法由财务管负责制定和解释。

6.2本管理办法从2012年6月1日起试行。