酒店财务会议核算管理

酒店财务会议核算管理

1、会计核算原则 （1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。 （2）会计年度采用历年制。即自公历每一年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。 （3）采用借贷复式记账法记账。 （4）根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已实现的收益和已使用的用度，不论款项是不是收付，都应作为本期的收益与用度进账。凡不属于本期的收益与用度，即便款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与用度处理。 （5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做得手续齐备，内容完全，正确及时。 （6）记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。 （7）一切收进与用度的计算，必须相互配合，必须在同一时期内登记进账，不应脱节，不应提早或推后。 （8）划清资本出往与收益支出的界限，不能相互混淆。 （9）有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。 （10）建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物质的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有正当的凭证，并经授权职员审核签证。 2、会计科目 （1）资产类 ①现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”，根据收付凭证，依照业务发生顺序，逐日登记。 ②银行存款 核算酒店存进银行的各种存款。 “根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存进不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。 采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。 ③应收账款 核算酒店贸易大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收进中对方的欠款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。 设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明缘由追究责任，并获得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。 ④其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。 按不同货币和债务人每个月编制明细表进行核算。 ⑤待摊用度 核算已发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项用度，如持摊保险费等。 对支付金额较少，不超过人民币多少

（由酒店定）以下的用度，不进本科目。 每项待摊用度一般在12个月内分摊终了。 ⑥存货 核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存进仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 各咎存货按不同种别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。 ⑦其他活动资产及按金 不属于以上六个科目的活动资产属于本科目核算。 根据不同类型或项目，每个月编制明细表进行核算。 ⑧固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器装备、运输装备和其他装备。 第一批购进的营业性装备，如布草、磁器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。 ⑨累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。 根据合作经营合同的精神，每个月提取的折旧额，优先用于回还资本。 ⑩开办费（指新建酒店） 核算为筹办企业而支付的用度。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每个月分摊所得资金优先用于回还投资者。 11.其他递延用度 核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的用度，如装备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。 每项金

额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。 按项目根据收效时间定期转进用度。

（2）负债类 ①应付账款 核算购进的装备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供给而拖欠的款项。 对来往款项较大及来往次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。 ②应付工资 核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮开工资、奖金和补贴等。 按应付工资的明细账核算。 ③应付税金 核算

酒店财务会议核算管理

应付的各种税金，如工商同一税、所得税、牌照税等。 按税金种类设明细账登记。 ④其他应付账及税金 核算应付账款、应付税金之外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存进保证金、各种暂收预收款等。 按不同种别，不同货币和债权人每个月编制明细表进行核算。 ⑤预提用度 核算预提计进本钱、用度而实际还没有支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或职员批准。 按用度性质设明细账。 ⑥社会劳动保险基金 核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。 ⑦待还投资 此科目为贷款科目，为核算本年应回还的投资数，其金额应汇而还没有汇出之数。 （3）资本类 ①实收资本 核算资本总额。 按投资者户名设明细账。 ②回还资本 本科目为借方科目，以每一年未分配利润加固定资产折旧及倾销开办费之同数目资金，拨作回还资本之用，积累金额即为回还总数。 ③本年利润 核算本年内实现的利润（或亏损）总额。 年度结算时将营业收进、营业本钱、用度、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转进本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转进“未分配利润”. ④分配利润 核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金 （4）损益类 ①营业收进 核算酒店经营范围内的各项业务收进。 营业收进分为： 酒店收进：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。 住宅大楼收进：出租高级公寓租金及大楼其他收进。 贸易大楼收进：出租写字楼及大楼其他收进。 商场收进：自营商场收进、出租商场租金及商场其他收进。 其他收进：不属于上列收进的划为其他收进。 ②营业税金 根据各项营业收进的不同税率，核算本期应负担的工商同一税、土地使用费及其他用度和税金。 根据各项营业税分别列账登记。 ③营业部分直接本钱。 核算营业进程中支付的直接本钱支出。 ④营业部分直接用度; 核算能够划分各部分发生的各项用度。 根据营业收进的各部分划分作为本科目的子目和详目。 各部分直接用度中除“薪金及有关用度”子目外，其余子目根据各部分或各项业务的不同性质及需要分别命名。 ⑤非营业部分用度 薪金及有关用度：凡所有属于行政及一般部分，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操纵及保养部的薪金及有关用度划回此项目。 其他间接用度：如行政及一般用度、市场推广费、物业操纵及保养费、能源供给费。 上述四类用度的子目将根据不同性质及需要分别命名。 ⑥营业外收支 汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调剂。 保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种用度及正 …… 此处隐藏：2497字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……