加强水利基建项目财务管理与会计监督的思考

新经济

2 0 1 4年 1月 (中)

加强水利基建项目财务管理与会计监督的思考董新新摘要：近两年来，水利建设规模之大，标准之高，投资数量之多在水利建设史上前所未有。面对如此庞大的资金运动，作为 水利建设资金管理和使用的直接执行者，依法、合理、及时筹措使用建设资金，严格控制建设成本，提高投资效益，确保水利建设项目如期交付运营。笔者作为一名长期工作在一线的专业管理人员，结合自己多年来在实践工作中的经验教训，谈谈如何加强水利建设项目财务管理与会计监督。 关键词：水利建设财务管理会计监督2 0 1 1年中央一号文件发布之后，将水利提升到关系国家安全、关乎民族振兴的高度，近两年来，水利建设规模之大，标准之高，投资数量之多在水利建设史上前所未有。面对如此庞大的资金运动，作为水利建设资金管理和使用的直接执行者， 依法、合理、及时筹措使用建设资金，严格控制建设成本，提高投资效益，确保水利建设项目如期交付运营，这是艰巨而具有挑战性的光荣任务，也是历史赋予水利人的神圣职责。笔者作为一名长期工作在一线的专业管理人员，深感责任与荣誉并存，机遇与风险同在，结合自己多年来在实践工作中的经验教训，谈谈如何加强水利建设项目财务管理与会计监督。

的基建财务人员更少。(四)会计参与决策职能缺失，会计监督职能弱化。一是部分建设单位领导和工程技术部门认为财务分析论证麻烦，会

计监督碍事，所以很多决策直接绕开财务部门。二是不少水利基建工程项目财务人员没有参与工程的招投标和项目的竣工验收工作，对工程项目的概况和施工进度知道的较少，财务管理制度没能有效的实施，在资金使用方面没能很好的起到控制作用，不利于基建资金的有效管理和对项目资金的监督。 (五 )建设项目部门之间的沟通联系不够，信息不畅。造成财务部门对工程内容、质量、进度一概不知，工程技术部门对财务管理规章制度一窍不通。

水利基本建设项目财务管理工作的重要性财务管理作为一种价值管理，是一项综合性极强的活动， 它以资金管理为主线，会计监督为手段，成本控制为目标，必然会渗透到项目建设的各个阶段，这无疑是现代水利项目建设一

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三、加强水利基本建设项目财务管理与会计监督的措施和对

策

管理系统中极为重要的环节。水利基本建设财务工作贯穿于工程建设的全过程，即从项目筹建到项目竣工交付使用，均离不

(一 )领导重视是关键。作为单位负责人，一方面要多学习、熟悉业务，掌握一些财务知识；另一方面要重视财务工作， 支持财务人员按章办事。要给予财务人员足够的重视。要在思想上克服重投资、轻核算，重建设、轻管理的观念，保障财会人员的知情权、参与权和监督权。 (二 )健全财务制度，规范财务程序是保障。 1、健全财务制度，规范水利建设项目会计基础工作。加强规章制度建设，在贯彻国家有关财务管理制度的基础上，严格执行会计制度。会计核算是财务工作最基础最重要的职能之一， 会计核算作为一门管理科学，它有一套严格的确认、计量、记录报告程序与方法，建设单位会计依据的是《国有建设单位会计制度》及《基本建设财务管理规定》,它为整个基建会计核算提供了规范，同时财政部颁布的《会计基础工作规范》也是我们的工作指南。

开财务工作。可以说财务工作是一个单位的灵魂，是单位资金收入和支出的总闸门，直接影响着水利资金的效益。因此，我们必须规范水利基本建设单位财务管理工作，严格执行国家的财务财经规章制度及相关法律法规。各建设单位应根据自身的实际情况制定有关现金管理、资产管理、合同管理、管理费支出等内部会计控制制度，以制度规范工作程序，以制度约束人。

二、目前水利基本建设项目财务管理与会计监督存在的问 题及现状近几年，随着国家对水利基本建设项目监督检查的深入，水利基本建设项目暴露出财务管理不规范，会计监督和投资控制观念缺失、管理缺位，造成很多不应有的建设资金流失等情况，严重的甚至导致项目不能按期完成，达不到预期建设目标。主要表现在：

(一 )部分领导和基建财务人员对制度研究的不够。一是建设项目领导的财务管理意识淡薄，非常淡化财务、会计的作用，只重视项目工程进度，忽视财务管理，视财务会计机构为现金出纳的工具，资金管理都是领导说了算，领导说多少就是

2、规范财务程序。( 1 )设置工程财务管理机构，配备专职工程管理人员和财务人员负责工程财务管理与会计核算工作。 ( 2 )按照国债资金管理有关规定，封闭管理，在建设银

行开设专户存储，同时设立配套资金专户，专款专用，单独核算，防止人为滞留、挤占、挪用、截留、串项、置换现象发生。( 3 ) 严格规范资金支付程序，即根据进度由施工单位提出申请，经

多少，财务无法插手，无从监管；二是各地各单位出台的政策、 规定不少，但是理解贯彻的程度不一，有的存在错误认识；三是有的基建财务人员不注意学习提高，业务处理上凭经验及主观判断，有的甚至明知是违反法律法规仍然冒险触摸这根高压线。

监理单位审核后报项目法人审核，项目法人相关部门和负责人审批后予以支付。( 4 )涉及工程任何款项，不得采用现金支付。 ( 5 )积极编报各类基本建设项目有关报表，认真做好工程投资成本核算工作。 (三 )加强工程建设各个环节的监督。财务人员参与工程

(二 )会计基础工作薄弱。会计核算不规范、不细致、账目乱列乱支，随心所欲。 (三 )建设单位不确定，财务岗位人员不稳定，经常发生变换。建设单位行使着工程建设的管理职能，成立时由于是按照工程项目临时组建的机构，在配备人员时多数是由从事水利事业的工程施工技术人员及会计人员兼职。由于机构人员不稳定，部分基建财务人员缺少基建财务专业培训，尤其富有经验.

的全过程，充分发挥会计的监督职能。会计法赋予了会计两个最基本的职能，一是会计核算，二是会计监督。在这里的监督职能就是工程项目的管理要事前、事中、事后全程监督。财务部门要参与招投标、合同签订、大宗物资和设备的采购、工程资金计量拨付、工程验收和竣工决算等工作全过程。( 1 )参与招投标与合同签订工作。从财务角度对招标文件和合同条款进行审查，如：签订的合同条款是否同招标文件一致，合同条款

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