注册会计师CPA《审计》思维导图(12章全)

目录

第一章 注册会计师审计职业特点 ..................................................................................................................................................................... 3 第二章 注册会计师的法律责任 ......................................................................................................................................................................... 3 第三章 职业道德基本原则和概念框架 ............................................................................................................................................................. 4 第四章 审计业务对独立性的要求 ..................................................................................................................................................................... 5 第五章 审计目标 ................................................................................................................................................................................................. 5 第六章 审计计划 ................................................................................................................................................................................................. 6 第七章 审计证据 ................................................................................................................................................................................................. 7 第八章 审计抽样 ................................................................................................................................................................................................. 8 第九章 信息技术对审计的影响 ......................................................................................................................................................................... 8 第十章 审计工作底稿 ......................................................................................................................................................................................... 9 第十一章 风险评估 ............................................................................................................................................................................................. 9 第十二章 风险应对 ........................................................................................................................................................................................... 10

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起源(意大利)

历史演进 形成(英国)

发展(美国)

审计职业特点

审计种类 财务报表审计

经营审计

合规性审计 账项基础审计

审计方法

制度基础审计

风险导向审计

第二章 注册会计师的法律责任

1、

成因：违约、过失、欺诈

法律责任

种类：行政责任、民事责任、刑事责任

法规：注册会计师法、公司法、证券法、刑法、司法解释2、

利害关系人、执业准则和不实报告 诉讼当事人的列置 司法解释

归责原则与举证分配 被审计单位、会计师事务所及分所的连带责任

过失责任和过失指引 抗辩事由、减责事由、无效免责条款 赔偿顺位与最高限额

基本原则

诚信,独立,客观和公正,专业胜任能力和应有的关注,保密, 良好职业行为 1.识别对职业道德基本原则的不利影响 概念框架

2.评价不利影响的严重程度

3.必要时采取措施消除不利影响或将其降低至可接受程度

职业道德

自身利益,自我评价,过度推介,密切关系,

主要因素 外在压力

不利因素 专业服务委托,利益冲突,第二次意见,收费, 其他情形 专业服务营销,礼品和招待,保管客户资产 , 对客观和公正原则的要求 防范措施 法律法规和职业道德规范的防范措施 在具体工作中采取的防范措施

概念框架 识别不利因素

评价不利影响

采取应对措施 网络事务所 1.基本要求 公众利益实体

关联实体

相关概念 与治理层沟通 业务期间 合并与收购

其他方面第五章 审计目标

报表编制基础 财务报表的概念

适用的财务报告编制基础 审计总体目标 评价财务报表的合法性、公允性 审计的作用与局限性、目标的导向性

两类相关责任 管理层及治理层的责任(

审计工作前提)

注册会计师的审计责任

相关的职业道德要求、职业怀疑、职业判断审计目标 审计基本要求

审计证据和审计风险、审计固有限制

审计准则

与交易和事项相关的认定 财务报表认定

与期末账户余额相关的认定

与列报和披露相关的认定 接受业务委托、实施风险评估和控制测试

审计工作过程 计划审计工作、实施实质性程序

完成审计工作、编写审计报告

初步业务活动

开展初步业务活动 签订审计业务约定书 范围、时间安排 确定总体审计策略

方向、资源

制定审计计划 风险评估程序 编制具体审计计划 进一步审计程序 其他审计程序

计划审计工作

评估重大错报风险

运用审计风险模型 确定检查风险 控制审计风险 重要性的评估

与审计风险的关系 确定报表层重要性 从性质方面考虑 从数量方面考虑 汇总已知错报与推断错报 评价错报影响 评价未更正错报是否重要

根据评价结果采取措施

种类 会计记录

其他信息

审计证据的特性

特性 充分性

适当性：相关性、可靠性

检查;观察;询问

基本要求 函证决策、内容 函证范围、时间审计证据

函证

具体方式 积极的方式

消极的方式 获取证据的程序

对函证的控制与替代 后续程序

评价函证结果 重新计算;重新执行; 用作风险评估(强制性) 分析 用作实质性程序(选择性)

用于总体复核(强制性)

设计样本 定义总体与抽样单元 定义构成误差的条件

确定适当的审计程序 确定影响样本规模的因素 抽样步骤

选取样本 运用适当方法确定样本规模

选择适当方法选取样本 对样本实适当的审计程序

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