DDDDDD--会计电算化--讲义第三章

会计电算化--讲义第三章

第三章 会计电算化基本要求

第一节 会计电算化法规制度

一、

中华人民共和国会计法

二、

会计基础工作规范

三、

会计档案管理办法

第二节 会计核算软件的要求

一、

会计核算软件的基本要求

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二、

会计数据输入功能的基本要求

（一）、对初始数据输入的基本要求

（二）、输入原始凭证的相关要求

（三）、输入记账凭证的相关要求

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（四）、审核、修改记账凭证的相关要求

（五）、会计核算软件对处理外币核算业务的相关要求

三、会计数据处理功能的基本要求

会计法律法规对会计核算软件进行数据处理的规定主要体现在记账、结账和报表生成等三个方面。 （一）、记账的相关要求

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（二）、对账、结账的相关要求

（三）、生成报表的相关要求

（四）、提供的其他数据处理功能

四、会计数据输出功能的基本要求

（一）、屏幕查询的基本要求

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（二）、打印输出的基本要求

（三）、提供的其他数据输出要求

五、会计核算软件必须保证机内数据的安全

第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

一、

电算化会计岗位的划分及职责

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（一）、电算主管——可由会计主管兼任。 （二）、软件操作——（达到会计电算化初级水平）可根据权限由会计人员或出纳人员担任。 （三）、审核记账——（达到会计电算化初级水平）可由主管会计兼任，不得由出纳人员兼任，也不得审核自己输入的凭证。 （四）、电算维护——（达到会计电算化中级水平）在大中型企业中应由专职人员担任。 （五）、电算审查——（达到会计电算化中级水平）可由会计稽核人员兼任。 （六）、数据分析——（达到会计电算化中级水平）可由会计兼任。 （七）、会计档案保管

二、中小企业实行会计电算化的岗位设置

较小单位电算化岗位的设置：1、可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位；

2、由会计人员任操作员和电算维护员， 3、还应单设出纳员岗位。

第四节 计算机替代手工记账的基本要求

一、 替代手工记账的任务和条件 （一）、替代手工记账是会计电算化的目标之一

（二）、替代手工记账的条件

二、替代手工记账的过程 （一）、整理手工会计业务数据

（二）、建立会计账户体系并确定编码

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（三）、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程

在电算化方式下，部分会计资料的格式要重新设计或部分修改，以便在电算化方式下进行处理。在开始电算化之前，要全面考虑各类会计资料的规范性格式，分清必须修改与必须保留的内容，是否重新确认会计账、证、表的格式更适合于电算化工作特点。 （四）、会计核算软件初始化

会计软件初始化是确定会计软件的核算规则与输入基础数据的过程，即根据使用单位的业务性质对会计软件进行的具体限定以及输入基础数据等一系列准备工作，用来完成将通用会计软件转化为适合本单位实际情况的专用会计软件，以及从手工处理方式转换成会计电算化方式的过程。 （五）、计算机与手工并行

在替代手工记账的过程中，一般会遇到以下一些问题： （1）、会计软件选用不当； （2）、认识和做法上有误区； （3）、难以建立严格的管理制度。

并行实施一个阶段后，应建立各项管理制度，并根据实际运行中出现的问题，不断改进完善。尤其对上岗软件操作人员的权限分配，必须在申请替代手工记账前按规定设置完毕，进入正常工作状态。对替代手工记账后会计人员的岗位职责应有明确的要求和岗位考核。

第五节 会计电算化档案管理的基本要求

一、保存打印出的纸质会计档案

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二、系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管

三、制定与实行会计电算化档案管理制度

四、会计电算化档案安全和保密措施

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电算化会计岗位 (大中型企业) 电算主管 软件操作 审核记账

职责 负责协调计算机及会计软 件系统的运行工作。 负责会计核算软件具体使 用操作。 负责凭证的审核记账。

任职条件 (除要求具备会计和计算机 知识外，还应具备) 相关的会计电算化组织管理 的经验。 达到会计电算化初级水平。 达到会计电算化初级水平。

兼任 可由会计主管兼任。 可根据权限由会计人员或 出纳人员担任。 可由主管会计兼任，不得 由出纳人员兼任，也不得 审核自己输入的凭证。 应由专职人员担任。

电算维护

负责保证计算机硬件、软件 的正常运行，管理机人会计 数据。

达到会计电算化中级水平。

电算审查 数据分析 会计档案保管

对电算化系统进行监督，防 达到会计电算化中级水平。 范利用电算化系统的舞弊。 负责对计算机内的会计数 据进行分析。 负责会计电算化数据和程 序备份，打印的账表、凭证 和会计档案资料的保管。 1、可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位； 2、由会计人员任操作员和电算维护员， 3、还应单设出纳员岗位。 达到会计电算化中级水平。

可由会计稽核人员兼任。 可由会计兼任。

上述电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。 中小企业

中小企业应根据实际需要对电算化岗位进行适当合并， 设置一些必需的岗位， 一人可以兼任多个工作岗位， 但应该注意满足不相容职务分离的要求。如：出纳和

记账审核不应是同一人；软件开发人员不能进行软件 操作、处理会计业务。