电大审计学形考任务第一-十一章自测试题及答案(3)

注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。

注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。

审计报告的签署日期为审计报告完稿日期。

"( )是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。

: 推断错报

; 已识别错报

; 重分类差异

; 会计核算差异"

"会计师事务所对某股份有限公司的、财务报表进行审计，审计报告的收件人应为( )。: 董事会

; 全体职工

; 全体股东

; 董事长"

"由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当( )。

: 出具无法表示意见的审计报告

; 出具否定意见的审计报告

; 拒绝接受委托

; 拒绝提供审计报告"

"注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（）增加强调事项段，对重大事项加以说明。

: 引言段之后

; 意见段之前

; 意见段之后

; 审计报告附注中"

"如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产50％的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出具（）审计报告。

: 无法表示意见

; 带强调事项段的无保留意见

; 保留意见

; 标准"

"注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平，在终结阶段，如果实际审计风险高于可接受审计风险水平，即注册会计师认为审计风险不能接受，注册会计师应当( )。: 说服被审计单位做必要的调整

; 追加额外的控制测试

; 追加额外的实质性程序

; 发表无保留意见"

"索取被审计单位管理层声明的作用主要有( )

: 提供审计证据

; 明确管理层对财务报表的责任

; 确认注册会计师的审计范围

; 保护注册会计师"

"注册会计师出具的审计报告的作用有( )。

: 减轻管理层的责任

; 保护作用

; 鉴证作用

; 证明作用"

"审计意见的基本类型有( )。

: 无法表示意见

; 否定意见

; 无保留意见

; 保留意见"

"审计范围受到限制可能是( )。

: 审计成本过高造成的限制

; 审计抽样造成的限制

; 管理层造成的限制

; 客观环境造成的限制"

第十一章

自测1：1.注册会计师在执行财务报表审阅业务时，执行的审阅程序通常包括（）。

A. 实施分析程序，以识别异常关系和异常项目

B. 询问股东会、董事会以及其他类似机构决定采取的可能对财务报表产生影响的措施

C. 询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例

D. 询问财务报表中所有重要的认定

2.在财务报表审阅业务中，审计人员提供的保证水平高于在财务报表审计业务中提供的保证水平。（）

答案

第一章

自测1：对

自测2：经管权监督是一种从上至下的监督；经管权监督是直接服务于管理者自身的；经管权监督是整个管理控制的有机环节；经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离

自测3：立法式

自测4：对

自测5：财务报表审计

自测6：经济监督

第二章

自测1：审计准则是确定和解脱审计责任的依据；审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范；审计准则是评价审计质量的依据

自测2：国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效

力; 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行自测3：民间审计组织的审计

自测4：鉴证业务准则；质量控制准则；相关服务准则

自测5：1.结果 2.民事责任; 刑事责任; 行政责任

自测6：1.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。2.投保职业责任险; 保持职业怀疑态度; 遵守职业准则; 审慎选择审计客户

第三章

自测1：如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整

自测2：10万元

自测3：1.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系2.重大错报风险独立于财务报表审计而存在

自测4：1.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势2.实地查看甲公司生产经营场所和设备; 询问甲公司管理层和内部其他人员; 检查文件、记录和内部控制手册

自测5：进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备自测6：注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

第四章

自测1：审计业务约定书

自测2：甲公司提供的银行对账单

自测3：1.公司章程复印件; 重要会议记录（复印件）; 企业营业执照、批文等复印件; 与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件 2.项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核; 如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行; 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核

第五章

自测1：错

自测2：非财务数据

自测3：适当职责分离现金盘点制度

自测4：对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所; 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿

第六章

自测1：验收单; 请购单; 购货发票

自测2：错

自测3：对

第七章

自测1：1.定期盘点; 存货保管与会计记录相互独立; 限制非授权人员接近存货2.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性; 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备; 实地观察仓库验收原材料的情况

自测2：1.对成本项目进行分析程序2.存货虚增3.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况; 计算产品毛利率，分析其变动合理性; 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况

自测3：1.存货周转率2.120件3.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在; 监盘不能验证资产的完整性4.1 ; 4 ; 5

自测4：1.审查固定资产报废是否经过审批; 验证固定资产验收部门工作的独立性; 验证固定资产的新增手续是否齐全 2.财产税单; 购货发票; 产权证明书3.调减固定资产750万元4.对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备; 将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用5.将20×2年度应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率，并与本期计提的折旧额相比较; 计算20×2年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与20×1年度相比较; 将20×2年度的折旧费用与20×1年度的折旧费用相比较

第八章

自测1：筹资、投资决策与执行相互独立; 筹资、投资业务执行与记录相互独立; 筹资、投资业务执行与内部监督相互独立; 财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立

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